【正文】 （3） 將當日收到之票據(jù)整理妥當后，送到銀行托收。注： 如收到現(xiàn)金，則無需填寫票據(jù)號碼、付款銀行及到期日等資料。（3） 依據(jù)《應收賬款明細表》內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號碼等資料輸入電腦。（3） 客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由關貨司機交營業(yè)單位。（3） 依《出貨單》內(nèi)容準備出貨。1．3 權責單位（1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（5） 審核報關雜費之總額是否正確，與《費用通知單》之金額是否相符。3．23．2 審核辦法（1） 進出口報關雜費應由與本公司簽訂合同委托之報關行，依各批之出口批次編制《費用通知單》，并檢附所有憑證送公司國外部“進出口部”、“報關部”復核，依核決定權限核準后，再送財務部請款。（4） 審核結(jié)匯證實書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。I（FOB、FAS和Camp。（2） 保險費送款簿存根。（6） 審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。（2） 審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人名稱地址等是否相符。（2） 傭金信（電）匯回單。審核運費是否與公司規(guī)定之支付標準相符。12． 審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。9． 審核受訂通知單之交易條件是否為Camp。（3） 審核申請金額與規(guī)定標準是否一致，并由總務證實。3．18 什費3．18．1 憑證名稱（1） 發(fā)票收據(jù)。（2） 收據(jù)。C) 審核應付金額是否等于：單價行數(shù)刊登天數(shù)，是否有打折。（2） 報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡收據(jù)。（2） 依地點、費率、數(shù)量核算金額是否相符。品名是否相符。（5） 審核峰谷電度數(shù)及計費標準是否準確。（2） 審核單價使用度數(shù)是否等于應付金額（一般電費）。（4） 審核用水種類口徑與實際是否一致。3．13．1．憑證名稱 水費通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。3．12．2審核辦法（1） 審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對；伙食份數(shù)申請單合計份數(shù)一致。審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。H) 審核各細數(shù)核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內(nèi)扣除。D) 審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定計算。（4） 無單據(jù)證明單。（2） 是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費用性財產(chǎn)保管卡。（4） 審核文具用品購買、領用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（2） 簽收單。（2） 審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復。3．8 書報雜志3．8．1 憑證名稱（1） 訂閱單。審核金額合計是否正確。3．7．公務車相關費用3．7．1．憑證名稱（1） 購油票券（含汽油、柴油等）。3．6．市內(nèi)交通費3．6．1．憑證名稱 市內(nèi)出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。3．5．2．審核辦法（1） 審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。（2） 郵票購買證明。（2） 審核是否于當天之場所宴客。（4） 審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。3．2 稅金3．2．1 憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅等），分為國稅、地稅。（3） 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應即時收回押金。（8） 工資單。（4） 費用合同或協(xié)議單。開具年、月、日收款項目、數(shù)量、單價、總額。2．1．3 付款憑證應具備要點（1） 發(fā)票本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。（2） 審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。2．1．1 審核原則（1） 真實性。1．3 權責單位（1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（7） 各項有價證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應由不同人擔任。（3） 有價證券如供作抵押、債務保證或寄托保管等，單獨列表。iv. 本日到期：填入本日應付票據(jù)之張數(shù)及金額。v. 本日結(jié)存：等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。b) 應收票據(jù)i. 銀行賬號依托收行庫別分別填入。B) 本日收入：包括業(yè)務人員當日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應收款項、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項之解存等，依賬戶別填入。D) 零用金核準后支付。（3） 出納人員對于當日收到之款項應即時存入銀行，應收票據(jù)亦應即時存入銀行托收。銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認。1．3 權責單位（1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。250元以內(nèi)40元40元以內(nèi)其他城市300元以內(nèi)50元50元以內(nèi)經(jīng)濟特區(qū)及直轄市三、課長（含同職位各類師）火車軟臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。培訓后考試不合格者，培訓費不予報銷。（4） 凡公司組織的業(yè)務技術培訓班，人事部門要事先做好培訓費用預算報批工作。經(jīng)濟特區(qū)直轄市住宿可適當上浮30%。（6） 接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動，原則上安排一次，同時不準同夜連場娛樂。（3） 工作餐接待標準：每人每天接待標準為；廳級以上干部300元；處級以上干部200元；其他人員100元。（2） 傳呼機費用實報銷。董事會特批人員。（2） 自購指員工個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。（3） 員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。（4） 對于不享受交通補助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準，發(fā)給每月20元的自行車修理費。（3） 公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通費。員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發(fā)給。如少于直線單程車船費時，應憑車船票價按實報銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。各部門主管應嚴格控制外出人員并考慮完成任務的期限，確定出差日期。1．2 適用范圍本辦法適用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等經(jīng)常性費用支出。（1） 凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。 借款歸還公務借款應于公務處理完畢三天內(nèi)，附相關憑證及正式發(fā)票到財務部辦理報銷，并將剩余款項全數(shù)歸還。 私人借支 。2. 借款規(guī)定 借款程序凡因公務或私人因素欲向公司借款者，應先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權限簽準。其他臨時緊急需要。收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。（3） 收付款人名稱。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（5） 驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。 拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。（2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。（8） 收款人簽章。（4） 付款人開戶銀行名稱。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千元。 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應及時向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。（6） 匯出地點、匯出行名稱。（2） 無條件支付的委托。（6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。禁止簽發(fā)空頭支票。 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。（3） 確定的金額。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。（3） 必須記載的事項是否齊全。 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。（4） 收款人名稱。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。 銀行本票 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 貼現(xiàn)a) 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:i. 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個月。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（3） 確定的金額。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。B) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。2． 銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4） 必須記載的事項是否齊全。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。 銀行匯票 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（7） 中國人民銀行確定的結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。 權責單位（7） 財務部負責本細則制定、修改、廢止之起草工作。1. 公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協(xié)助籌措調(diào)度。（1） 制造費用：財務部依生產(chǎn)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)，預計支付數(shù)編列。2. 設備分期付期：財務部門依據(jù)分期付款日期予以編列。（1） 依申請退稅進度，預計可退稅現(xiàn)款編列。各部門每月25日前逐月編制次三個月資金收友預算。 權責單位（1） 財務部負責本細節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。預計資產(chǎn)負債表。資金收支預算表。（2） 人員需求預算計劃表。（5） 原材料存貨金額計劃表。 生產(chǎn)預算計劃（1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計劃表。（3） 產(chǎn)品別銷售預算匯總表。呈總經(jīng)理審核。．年度預算審核通過1 預算委員會審核所有年度預算計劃方案。預計現(xiàn)金流量表。營業(yè)外收入及支出預算。人員計劃。專案支出預算計劃?？偨?jīng)理室根據(jù)各預算編制單位所提報之預算計劃匯總并審核，確認無誤后，編制匯總之下列預算計劃轉(zhuǎn)財會部門；管理費用計劃。 部門費用計劃. 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。其內(nèi)容包含： 產(chǎn)品開發(fā)費用預算計劃。A) 人員計劃。其內(nèi)容包含：生產(chǎn)數(shù)量預算計劃。2． 部門費用計劃。 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制銷售費用預算。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品別銷售預算計劃。預算計劃編制程序 預算計劃時效本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月,完成于下年度開始前一個月. 年度目標方針計劃的確定(1) 經(jīng)營階層提出具體年度目標方針計劃:(A) 中長期計劃、管理策略免修正時：根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標方針計劃。預算編制體系 預算計劃編制主旨(1) 年度預算計劃必須積極推展,推展的結(jié)果就是績效.(2) 績效的考核可分為計質(zhì)與計數(shù)兩種.a) 計質(zhì)的考核即是計劃執(zhí)行的品質(zhì)考核.b) 計數(shù)的考核即是計劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核.(3) 本公司年度預算計劃應以數(shù)據(jù)為主,文字為輔. 預算計劃編制體系本公司年度預算計劃之預編制體系包括業(yè)務預算計劃及財務預算計劃. 業(yè)務預算計劃(1) 預計損益表:(A) 損益表.(B) 預計產(chǎn)品別損益表.(2) 預計損益表附屬計劃:(A) 總則 制定目的為使本公司各部門對預算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本辦法. 適用范圍本公司有關預算之編制,均依照本辦法之規(guī)范辦理. 權責單位(1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（6） 財務工作應建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。（3） 財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。經(jīng)手人使用時必須填寫《領用支票申請單》，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會計核對，總經(jīng)理批準簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號，按銀行帳號登記在《支票領用薄》，領用人在《支票領用薄》上簽字備查。4．7． 應工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準后方可借用。4．4． 以日常3～5天零星開支所需庫存現(xiàn)金為現(xiàn)額。C) 出差員工必須攜帶的差旅費。3．3． 資金調(diào)度（1）權責單位如將年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調(diào)度時，應先擬定償還資金來源計劃，呈公司最高主管核準后，方可動用。3．2 營運周轉(zhuǎn)金3．2．1 支出項目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、管理費用等均屬之。（4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。2．2．3 審核作業(yè) 《年度營業(yè)計劃表》之編訂，權責單位均應附資金運用及來源計劃，呈公司最高主管審核。（3） 銷售