【正文】 字為輔. 預算計劃編制體系本公司年度預算計劃之預編制體系包括業(yè)務預算計劃及財務預算計劃. 業(yè)務預算計劃(1) 預計損益表:(A) 損益表.(B) 預計產(chǎn)品別損益表.(2) 預計損益表附屬計劃:(A) 廣告及促銷活動預算計劃.(b) 銷售部門費用預算計劃.(D) 管理費用計劃:(a) 人事費用預算計劃.(b) 總務費用預算計劃.(c) 管理部門費用預算計劃.(E) 研究發(fā)展費用計劃:(a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費用預算計劃.(b) 研發(fā)部站費用預算計劃.(F) 營業(yè)外收入及支出預算. 財務預算計劃（1） 預計資產(chǎn)負債表.（2） 預計資產(chǎn)負債表附屬計劃:(A) 資本支出預算計劃.(B) 專案支出預算計劃.(C) 采購支出預算計劃.(D) 資金收支預算計劃.(E) 其他重大計劃收支預算計劃.4.預算計劃編制程序 預算計劃時效本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月,完成于下年度開始前一個月. 年度目標方針計劃的確定(1) 經(jīng)營階層提出具體年度目標方針計劃:(A) 中長期計劃、管理策略免修正時：根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標方針計劃。 （2）董事會審核經(jīng)營階層所提出之年度目標方針計劃并確認之。其內容包含：A) 產(chǎn)品別銷售預算計劃。提出銷售計劃，經(jīng)預算委員會審核并確認之。 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制銷售費用預算。銷售部門預算計劃。2． 部門費用計劃。確認無誤碼后報總經(jīng)理室。其內容包含：生產(chǎn)數(shù)量預算計劃。直接人工預算計劃。A) 人員計劃。制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤碼后轉總經(jīng)理室。其內容包含： 產(chǎn)品開發(fā)費用預算計劃。研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經(jīng)理室。企劃部門費用預算計劃包括。 部門費用計劃. 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉總經(jīng)理室。管理部門費用預算計劃包括：人員計劃?？偨?jīng)理室根據(jù)各預算編制單位所提報之預算計劃匯總并審核，確認無誤后，編制匯總之下列預算計劃轉財會部門；管理費用計劃。B)幕僚管理部門費用預算計劃。專案支出預算計劃。其他重大計劃收支預算計劃。人員計劃。財務部門根據(jù)總經(jīng)理室轉來的各預算編制單位所提報的預算計劃，匯總編制預算計劃并轉預算委員會。營業(yè)外收入及支出預算。預計產(chǎn)品別損益表。預計現(xiàn)金流量表。人員計劃。．年度預算審核通過1 預算委員會審核所有年度預算計劃方案。1 董事會審核預算委員會所呈報之年度預算計劃方案。呈總經(jīng)理審核。5. 預算計劃使用表單（1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計劃表。（3） 產(chǎn)品別銷售預算匯總表。（5） 地區(qū)別銷售金額計劃表。 生產(chǎn)預算計劃（1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計劃表。（3） 原材料耗用預算計劃表。（5） 原材料存貨金額計劃表。（7） 制造費用預算計劃表。（2） 人員需求預算計劃表。原材料采購預算表廣告及促銷活動預算計劃表。資金收支預算表。預計損益表。預計資產(chǎn)負債表。資金預算管理制度 P329 資金預算作業(yè)流程文件編號: CB02 版本號:1:00 生效日期: 共3頁第1頁1. 總則 制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。 權責單位（1） 財務部負責本細節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。 定義本細則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。各部門每月25日前逐月編制次三個月資金收友預算。 資金預算 收入業(yè)務部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的貨款編列。（1） 依申請退稅進度，預計可退稅現(xiàn)款編列。財務收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預計可收現(xiàn)款編列。2. 設備分期付期：財務部門依據(jù)分期付款日期予以編列。 材料支出資材部依請購采購結匯作業(yè)，分別預計內外購原材料支付資金編列。（1） 制造費用：財務部依生產(chǎn)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)，預計支付數(shù)編列。（3） 管理費用：財務部參照以往實際數(shù)及幕僚管理部工作計劃編列。1. 公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協(xié)助籌措調度。呈總經(jīng)理核準。 權責單位（7） 財務部負責本細則制定、修改、廢止之起草工作。2．資金結算方式 現(xiàn)金 現(xiàn)金支付范圍（1） 員工工資、津貼。（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。（5） 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（7） 中國人民銀行確定的結算起點在1000元以下的零星支出。 公司核定3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額 現(xiàn)金收支應依照下列規(guī)定辦理（1） 現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。 銀行匯票 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。（2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（4） 必須記載的事項是否齊全。（6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。2． 銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。B) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。B． 應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進帳單送開戶銀行。 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項（1） 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（3） 確定的金額。（5） 出票日期，出票人簽章。 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個月。持票人應在此期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。（4） 銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。 貼現(xiàn)a) 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:i. 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。iii. 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。 銀行本票 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（3） 銀行本票人可以用于轉帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。（2） 無條件支付的承諾。（4） 收款人名稱。（6） 出票人簽章。 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。（1） 收款人是否確為本單位。（3） 必須記載的事項是否齊全。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽單證明。銀行審查無誤后辦理轉帳。 支票 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（3） 支票上印有“轉帳”字樣的為轉帳支票，轉帳支票只能用于轉帳。 簽發(fā)支票必須記載下列事項（1） 表明“支票”的字樣。（3） 確定的金額。（5） 出票日期，出票人簽章。 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。（2） 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。禁止簽發(fā)空頭支票。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。（2） 無條件支付的委托。（4） 收匯款人的名稱。（6） 匯出地點、匯出行名稱。（8） 匯款簽章。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應及時向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 托收承付 定義（1） 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式.（2） 辦理托收承付結算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結算方式。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千元。（2） 確定的金額。（4） 付款人開戶銀行名稱。（6） 合同名稱、號碼。（8） 收款人簽章。 托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。 拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內,可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。（5） 驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。（7） 貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項（1） 表明“委托收款”字樣。（3） 收付款人名稱。（5） 委托日期。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明,審查無誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，按照有關辦法規(guī)定，將有關的債務證明交付款人，并簽收。收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權。 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。其他臨時緊急需要。 權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2. 借款規(guī)定 借款程序凡因公務或私人因素欲向公司借款者，應先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權限簽準。 核準權限凡因公務借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務主管核準后方可借款。 私人借支 。 私人借支因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關證明文件，借款金額以兩個月薪資為限。 借款歸還公務借款應于公務處理完畢三天內，附相關憑證及正式發(fā)票到財務部辦理報銷，并將剩余款項全數(shù)歸還。（1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應自借款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（1） 凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。3． 附件【附件】CC021《借款流程圖》【附件】CC022《借款單》【附件】CC021借款流程圖500元以內審核初審填具借款單付款借支人部門主管財務主管出納審核超過500元總經(jīng)理【附件】CC022借款單日期：借款人部門職務借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫） ￥借用轉賬支票張 號碼部門主管意見經(jīng)辦人領導審批會計： 出納：說明：申請預借現(xiàn)金或支票時應填寫之表單。1．2 適用范圍本辦法適用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等經(jīng)常性費用支出。（2） 總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。各部門主管應嚴格控制外出人員并考慮完成任務的期限，確定出差日期。乘坐火車符合附件CC031規(guī)定而不買臥鋪票費的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人。如少于直線單程車船費時，應憑車船票價按實報銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。住院超過一個月的停發(fā)伙食