【導讀】律和法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。程和董事會的授權(quán)行使理財權(quán)，對董事會負責。事項的建議，提交董事會審查決定。計機構(gòu)進行委托責任審計。好會計人員的培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。投資等重大項目進行可行性研究與方案確定，提供及時、準確的財務會計信息。

　　

【正文】 、借款、廣告、贊助等支出； 對外投資支出； 重大獎勵支出； d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 20 其它應由董事長審批的支出。 （二）由總經(jīng)理審批的支出： 常規(guī)經(jīng)營性支出； 業(yè)務招待費、業(yè)務用煙費等支出； 董事長授權(quán)審批的支出； 其它應由總經(jīng)理審批的支出。 （三）由副總經(jīng)理審批的支出： 辦公費用支出； 車輛 維修費支出； 差旅費支出； 安全生產(chǎn)應急支付的費用； 總經(jīng)理授權(quán)審批的支出。 （四）由財務經(jīng)理審批的支出： 公司制度規(guī)定額度內(nèi)的辦公費、通訊費、差旅費，經(jīng)部門負責人審查簽字后，由財務部長審批后報銷； 董事長或總經(jīng)理授權(quán)審批的支出。 （五）審批程序： 生產(chǎn)經(jīng)營性物資采購的審批程序； （ 1）生產(chǎn)和供應部門根據(jù)生產(chǎn)年度計劃和月度計劃以及商品供銷合同等為依據(jù)，編制月度物資采購計劃或臨時物資采購計劃，由部門負責人審查后交分管領(lǐng)導審核、總經(jīng)理簽署意見后予以執(zhí)行。物資采購計劃應一式兩份，供應部門一 份、財務部門一份，其內(nèi)容包括：物資采購品名、數(shù)量、產(chǎn)地、等級、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。 （ 2）有關(guān)部門根據(jù)審批后的物資采購計劃組織實施，以確保生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。 （ 3）物資采購完成后，憑倉庫保管員驗收單、計量部門計量依據(jù)，經(jīng)部門領(lǐng)導審查后交財務部門負責人審核，確定無誤后交總經(jīng)理審批后予以報銷。 生產(chǎn)經(jīng)營性工資支出的審查報批程序： （ 1）生產(chǎn)經(jīng)營性工資、津貼的發(fā)放，由勞資部門根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定結(jié)合原始記錄，編制工資發(fā)放表及津貼發(fā)放表。 （ 2）工資發(fā)放表及津貼發(fā)放表經(jīng)部門負責人審核后，交由總經(jīng)理審批后予以發(fā)放 。 生產(chǎn)經(jīng)營性其它支出的審批程序： （ 1）辦公費用、用具的支出一律由辦公室辦理，辦公室根據(jù)各部門人員編制、用具配置等情況，每月定期編制月度辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負責人審核后，交副總經(jīng)理審查批準執(zhí)行。辦公用品一般情況實行以舊換新。 （ 2）差旅費按差旅費開支規(guī)定執(zhí)行。 （ 3）其他費用的開支必須先請示總經(jīng)理授權(quán)的其他領(lǐng)導批準后方能開支。開支后先由部門負責人審核，再由財務部門負責人審核，交總經(jīng)理審批后方可報銷。 （ 4）業(yè)務招待費的開支，按業(yè)務招待費開支規(guī)定執(zhí)行。 建設工程財務開支報批程序： （ 1）購置單臺 固定資產(chǎn)，單位價值在萬元以上者，必須憑購銷合同，經(jīng)使用部門驗收簽字，由分管部門負責人審查，交總經(jīng)理審核后，由董事長簽署意d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 21 見后財務部門方可予以支付款項，并應留足相應的質(zhì)量保證金。 （ 2）發(fā)包工程在建期間的款項支付，應由承建方根據(jù)合同規(guī)定填制工程借款憑條，并注明已完成工程量，由公司現(xiàn)場施工員簽字，經(jīng)現(xiàn)場施工負責人及工程部負責人和分管領(lǐng)導審查，交由現(xiàn)場監(jiān)理審核，總經(jīng)理審批，董事長簽署意見后財務部門方可支付款項。 （ 3）發(fā)包工程完工決算的款項支付：發(fā)包工程完成后，依據(jù)工程竣工驗收手續(xù)，由承建方辦理工程決算表，根據(jù)決 算表，公司工程部門按施工圖紙、合同條款及工程變更等具體情況，對決算實施審查，再交由有資質(zhì)證書的預決算單位審核，出具審核意見后，由工程部有關(guān)人員及負責人簽據(jù)意見后，交總經(jīng)理審批，再交董事長簽署意見后，財務部門方可支付款項，并按規(guī)定留足質(zhì)量保證金。 （ 4）自建工程在建期間的款項支付：在建過程，應根據(jù)工程施工進度，按月或按分部工程編制施工物資供應計劃，經(jīng)工程部負責人簽字后，交總經(jīng)理審批同意后方可組織實施，有關(guān)部門根據(jù)計劃進行采購。憑物資保管員驗收憑證、計量部門計量依據(jù)、部門負責人簽字、總經(jīng)理審批后財務部門方可付款 。自建工程在建期間的費用支付，工程部根據(jù)工程施工進度以及合同規(guī)定的條款，掌握工程費用的開支，確需開支工程費用，經(jīng)由現(xiàn)場施工員簽字后，現(xiàn)場施工負責人審查，工程監(jiān)理審核，工程部負責人審核后，交由總經(jīng)理審批后，財務部門方可支付款項。在建工程過程中各種開支超出 5 萬元以上者必須由董事長簽字審批。在建工程中發(fā)生的辦公費、差旅費業(yè)務招待費等開支均按前述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 其它支付的報批程序： （ 1）預付款項的報批程序：企業(yè)當需發(fā)生預付款項時，有關(guān)部門應根據(jù)供銷合同，部門負責人審核簽字，財務負責人稽核，交總經(jīng)理審批后，方 可辦理支付款項。 （ 2）借款的報批程序：公司原則上不對單位和個人發(fā)生借款往來。但由于個別特殊原因確需發(fā)生借款時，必須由借款人填制借款憑證，財務部門審核有無原借款，如有原借款，不得再予借款，審核后由財務負責人審批后支付。對個人借款在 1 萬元以上和單位借款須由總經(jīng)理或董事長審批后，方能支付。 資產(chǎn)處置的報批程序： （ 1）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的商品銷售、勞務收入等屬正常經(jīng)營范圍，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （ 2）公司對閑置的固定資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營不使用的或者某項工程剩余工程物資等，需要出售或者轉(zhuǎn)讓時，需經(jīng)有關(guān)部門先請示董事長或總經(jīng) 理得到許可的條件下，再進行出售交易。有關(guān)部門造具清冊，就有關(guān)處理資產(chǎn)品種、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、單價、金額等情況填制齊全，經(jīng)部門負責人簽字審查后，交總經(jīng)理審核，再交董事長審批后，財務部門方可收款交易。 差旅費開支規(guī)定 （一）為了保證出差人員的工作與生活的需要，發(fā)揚勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的精神，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。 （二）公司員工因公出差應事前請示，批準后按規(guī)定線路出差。 （三）出差人員的食宿費和交通費實行分項計算、標準控制的使用辦法。食宿費和交通費按出差的天數(shù)計算。 d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 22 （四）住宿費開支辦法：公司出差人員 的住宿費原則上在下列標準內(nèi)憑發(fā)票報銷。（金額單位：元） 地區(qū) 市內(nèi) 省內(nèi) 省外 職務 公司董事長 200 250 300 公司副董事長、正副總經(jīng)理 100 150 200 中層管理人員 60 80 100 一般員工 50 60 80 （五）出差補助費標準 公司所有員工出差補助費標準一律按：市內(nèi) 15 元、省內(nèi) 30 元、省外 50 元標準執(zhí)行。 （六）交通費開支辦法： 公司出差人員的車票、機票可自行購買，特殊情況由辦公室購買。 公司董事長、正副總經(jīng)理因工作需要，可乘坐火車軟座、飛 機經(jīng)濟艙位。公司其他人員乘坐火車硬座、輪船二等艙，特殊情況（如急購物資，急送文件、資料等）經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理批準后可乘飛機經(jīng)濟艙位。 出差人員乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車或出租車費用、機場建設費可按實報銷。 乘坐火車，從當晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜六小時以上的，可購同席臥鋪票，不買臥鋪票的，乘座火車慢車和直快的，分別按慢車和直快列車硬席票價的 60%發(fā)給補助費，乘座特快車的，按特快列車硬席座位票價的50%發(fā)給補助費。 （七）公司員工經(jīng)批準外出參加會議，外出學習，其住宿費和出差補助費比 照正常出差人員標準，按規(guī)定報銷。一個月以上的學習培訓，其補助按省內(nèi)5 元 /天，省外 10 元 /天標準執(zhí)行，其住宿費按出差人員標準的 60%執(zhí)行。 （八）工作人員趁出差或工作之便，在經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準后，就近回家省親辦事，其繞道車、船費由個人自理。同時不得報銷繞道的出差費和食宿費。 （九）公司董事長、副董事長、正副總經(jīng)理因參加各種會議而超出標準的住宿費用，據(jù)實憑票予以報銷。 （十）小車司機以出勤據(jù)實考核每天按 6 元補助，出車 縣等（單程 100公里以內(nèi)）每天補助 15 元；其他 市、州（單程 200 公里以內(nèi)的地方） 每天補助 20 元； 市（含單程 300 公里以上的地方）每天補助 30 元。 出差歸來人員應于返回后三日內(nèi)報銷差旅費。如確因特殊原因三日內(nèi)不能報銷差旅費的，應及時想部門負責人反映。出差人員報銷時應將“差旅費報銷單”連同“出差申請單”一同送財務部審核，在規(guī)定范圍內(nèi)的差旅費經(jīng)財務負責人審核后準予報銷，超標準的報總經(jīng)理簽字后方可報銷。 業(yè)務招待費開支規(guī)定 外單位來本公司辦理公務人員需要在公司就餐者，一般情況下在本公司食d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 23 堂安排（就餐）宴請，必須在食堂以外的餐廳宴請的，執(zhí)行下列規(guī)定。 （一）審批程序 由接待部門填報就餐 申請經(jīng)分管領(lǐng)導認可，報總經(jīng)理（總經(jīng)理不在公司時報副總經(jīng)理）批準，然后根據(jù)批準的就餐標準安排就餐，大型會議接待須請示董事長批準。 在職工食堂宴請的，由公司辦公室安排。 （二）接待標準 一般聯(lián)系工作人員的客人需要在公司就餐的，按 58 元 /人在職工食堂安排。 來公司聯(lián)系工作或幫助工作的人員需要宴請的，按以下標準安排宴請： （ 1） 由董事長親自主持的宴會按每個人不超過 200 元的費用標準安排，在公司食堂宴請按每人 30 元的費用標準安排（不含酒水）。 （ 2） 由副董事長、總經(jīng)理主持的宴會每人不超過 100元的費用標準安排，在公司食 堂宴請按每人 30 元的費用標準安排（不含酒水）。 （ 3） 由副總經(jīng)理主持的宴會按每人不超過 80 元的費用標準安排，在公司食堂宴請按每人 25 元的費用標準安排（不含酒水）。 （ 4） 由部門負責人主持的宴會按每人不超過 50 元的費用標準安排，在公司食堂宴請每人 20 元的費用標準安排（不含酒水）。 （ 5） 公司其余人員不得安排主持宴會。 外出聯(lián)系工作，辦理業(yè)務的人員，需要在外招待客人的應事先提出申請，按批準的標準安排就餐或其他活動。 住公司招待所的客人，由公司辦公室請示領(lǐng)導決定工作餐標準。 未經(jīng)公司領(lǐng)導特別指示的各級宴會一律飲用中檔以 下的煙酒（煙 20 元 /盒以下，白酒 50 元 /瓶以下，啤酒 8 元 /瓶以下），香煙每桌不得超過 2 盒。 陪餐人員的數(shù)量視來客人數(shù)而定，外來人員在 6 人以上的陪餐人員不得超過 3 人；外來人員在 10 人以上的陪餐人員不超過 5 人；特別情況由主持宴會的領(lǐng)導確定陪餐人員。 （三）結(jié)算辦法 實行餐后結(jié)算的辦法，即每次就餐后持就餐申請單及簽字后的發(fā)票，送財務審核，總經(jīng)理審批后報銷。超過 5 日未辦理報銷手續(xù)的視為費用自理。 超出批準標準的費用自理。特殊情況另行處理。 財務部工作職責 一、負責公司日常財務活動的計劃、組織、指揮、控制 ，并對公司內(nèi)部財務關(guān)系進行協(xié)調(diào)處理。 二、公司財務部門在董事長、總經(jīng)理領(lǐng)導下，嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律和公司內(nèi)部財務管理制度。 三、負責公司的財務管理和會計核算工作。 四、參與公司的經(jīng)濟預測，及時提供準確可靠的財務數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，供領(lǐng)導經(jīng)營決策、對外投資、基本建設、技術(shù)改造等重大項目的可行性研究及方案的確定。 五、制定公司內(nèi)部財務管理方法，建立公司內(nèi)部財務管理工作秩序，并負責組織、指揮監(jiān)督各職能部門貫徹實施。 六、具體組織公司各職能部門進行經(jīng)濟核算和成本管理工作，分解下達費d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 24 用指標，全面控制成本開支。 七、按照 公司制定的年度經(jīng)營目標，負責分解下達所屬部門，并認真對完成任務情況進行檢查、分析、考核。 八、定期開展資金、成本、利潤及綜合經(jīng)濟活動分析工作，堵塞企業(yè)管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施。 九、對企業(yè)財務機構(gòu)的設置提出建議，負責公司內(nèi)部財務人員的培訓及日常管理。 十、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務負責人崗位職責 一、組織領(lǐng)導公司的財務管理、成本管理、資金管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作。 二、具體組織本單位執(zhí)行國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律和方針政策，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。 三、組織制定公司內(nèi)部財 務會計制度并督促貫徹執(zhí)行。 四、負責向公司領(lǐng)導報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計報表和其他會計資料。 五、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地合理地使用各項資金。 六、參與對公司重大經(jīng)濟合同的簽訂和經(jīng)濟問題的研究、分析、審查和決策。 七、嚴格審查、控制各項財務收支，督促各單位增收節(jié)支，壓縮費用，提高經(jīng)濟效益。 八、負責對公司內(nèi)部會計機構(gòu)的設置和會計人員的配備與使用提出方案，做好會計人員的培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。 九、辦理領(lǐng)導交辦的其他 工作。 主辦會計崗位職責 一、根據(jù)公司經(jīng)營目標要求，編制財務收支計劃。 二、負責審核記帳憑證，登記帳簿，按期編制會計報表，正確反映公司項目投資支出、建設情況。 三、負責公司內(nèi)部財務報表審核和匯總編報工作。 四、負責發(fā)票管理工作，做好財務資料歸檔及時、安全、完整、調(diào)閱方便。 五、負責公司會計電算化系統(tǒng)日常工作，并保證安全、有效、正常運行。 六、負責清理往來款項和財產(chǎn)物資，督促有關(guān)人員按財務制度辦理資產(chǎn)管理手續(xù)，做到帳