銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述-資料下載頁
2025-07-07 16:22本頁面
【正文】 回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)壞賬的核銷應(yīng)經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批； 對(duì)已核銷的壞賬應(yīng)建立備查跟蹤制度，對(duì)于收回的已核銷壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。應(yīng)收集的證據(jù)：應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)記錄、應(yīng)收賬款余額調(diào)節(jié)表、賬齡分析表、對(duì)賬單、催收記錄、壞賬準(zhǔn)備政策、壞賬核銷審核制度和批準(zhǔn)文件、壞賬收回的跟蹤記錄等等。六、 退貨理賠的控制了解并描述企業(yè)對(duì)退貨理賠的相關(guān)制度和管理辦法。例如： 驗(yàn)收部門嚴(yán)格對(duì)退回貨物進(jìn)行驗(yàn)收與調(diào)查，應(yīng)將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上； 銷售部門應(yīng)對(duì)退回貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)審批并填制銷售貸項(xiàng)通知單； 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和銷售貸項(xiàng)通知單進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收集的證據(jù)：退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審批文件和相關(guān)記錄等等。七、 銷售與收款的監(jiān)督管理了解并描述相關(guān)部門的銷售與收款監(jiān)督管理職能，如各部門監(jiān)督管理內(nèi)容、制度及相關(guān)報(bào)告等。應(yīng)收集的證據(jù)：退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審批文件和相關(guān)記錄等等。
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