銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述(完整版)
【正文】 款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制，并按主要控制點進行描述，參考內(nèi)容如下：一、 不相容職務分離制度了解并描述銷售與收款業(yè)務的具體職責分工和授權審批制度。三、 銷售業(yè)務的執(zhí)行控制了解并描述企業(yè)銷售業(yè)務的執(zhí)行過程和相關制度。了解并描述企業(yè)的壞賬準備政策和壞賬核銷的審批程序。應收集的證據(jù)：退貨驗收報告、審批文件和相關記錄等等。六、 退貨理賠的控制了解并描述企業(yè)對退貨理賠的相關制度和管理辦法。四、 折扣與折讓政策的制定和執(zhí)行了解并描述企業(yè)的折扣和折讓政策。應收集的證據(jù)：組織結構圖和職責分工文件等等。二、 訂單的證實和審核制度了解并描述銷售部門簽訂訂單和信用審核制度及執(zhí)行全過程。例如： 折扣折讓政策必須得到有關授權人員的批準； 折扣折讓事項必須經(jīng)過公司高級管理人員的審批，高管人員應將折扣折讓事項進行詳細記錄； 會計部門應設專人對銷售部門提供的折扣折讓明細表進行核對，并依據(jù)高管
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