銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述(文件)
【正文】 款的余額調(diào)節(jié)表，并將該表與客戶進(jìn)行核對(duì)，編制該表的人員不能同時(shí)擔(dān)任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作； 應(yīng)收賬款的總賬、明細(xì)賬的登記與定期檢查核對(duì)應(yīng)由不同的人員進(jìn)行； 公司信用管理部門(mén)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款的分析表，分析應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可收回性； 公司應(yīng)指定專人對(duì)應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行催收，以保證公司債權(quán)能及時(shí)收回； 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合制度規(guī)定，確保計(jì)提的金額恰當(dāng)，會(huì)計(jì)處理正確，前后期處理一致； 對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。例如： 驗(yàn)收部門(mén)嚴(yán)格對(duì)退回貨物進(jìn)行驗(yàn)收與調(diào)查，應(yīng)將調(diào)查結(jié)果和意見(jiàn)記錄在退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上； 銷售部門(mén)應(yīng)對(duì)退回貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)審批并填制銷售貸項(xiàng)通知單； 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和銷售貸項(xiàng)通知單進(jìn)行賬務(wù)處理。七、 銷售與收款的監(jiān)督管理了解并描述相關(guān)部門(mén)的銷售與收款監(jiān)督管理職能，如各部門(mén)監(jiān)督管理內(nèi)容、制度及相關(guān)報(bào)告等。
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