銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述-文庫(kù)吧資料
2025-07-13 16:22本頁(yè)面
【正文】 賬款的分析表，分析應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可收回性； 公司應(yīng)指定專人對(duì)應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行催收，以保證公司債權(quán)能及時(shí)收回； 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合制度規(guī)定，確保計(jì)提的金額恰當(dāng)，會(huì)計(jì)處理正確，前后期處理一致； 對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。五、 應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備的控制了解并描述企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理情況。例如： 折扣折讓政策必須得到有關(guān)授權(quán)人員的批準(zhǔn)； 折扣折讓事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)公司高級(jí)管理人員的審批，高管人員應(yīng)將折扣折讓事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄； 會(huì)計(jì)部門應(yīng)設(shè)專人對(duì)銷售部門提供的折扣折讓明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)，并依據(jù)高管人員審批意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收集的證據(jù)：銷售通知單、發(fā)運(yùn)通知單、倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單、銷售發(fā)票和裝運(yùn)單等等。例如： 企業(yè)收到客戶的訂單以后，銷售部門應(yīng)編制統(tǒng)一的銷售通知單，編制之前銷售部門應(yīng)首先向發(fā)貨部門詢問(wèn)所訂貨物是否有庫(kù)存，如有應(yīng)及時(shí)編制銷售通知單； 信用
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