銷售與收款循環(huán)審計-文庫吧資料
2025-05-16 23:49本頁面
【正文】 的是否提前至本期。 ? L注冊會計師計劃測試 M公司 2021年度主營業(yè)務(wù)收入的完整性。 ? 從發(fā)貨部門的檔案中選取部分 發(fā)運憑證 ，并追查至有關(guān)的 銷售發(fā)票副本 和主營業(yè)務(wù)收入 明細(xì)賬 ，是測試未開票的發(fā)貨的一種有效程序。 ? 2．如果 內(nèi)部控制不健全 ，比如被審計單位沒有由發(fā)運憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的獨立內(nèi)部核查程序，就有 必要 對完整性目標(biāo)實施交易實質(zhì)性程序。 ? 當(dāng)然， 只有 在注冊會計師認(rèn)為由于 缺乏足夠 的內(nèi)部控制而可能出現(xiàn)舞弊時；才有必要實施上述實質(zhì)性程序。審查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中與銷貨分錄相應(yīng)的銷貨單，檢查其是否經(jīng)過賒銷批準(zhǔn)手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)，是測試是否向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨的辦法之一 。 登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的 真實性 測試 ? 重復(fù)入賬 的測試：注冊會計師可通過檢查企業(yè)為 防止重復(fù)編號 而設(shè)置的有序號的銷貨交易記錄清單加以確定。 銷售交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測試 (見資料 ) 登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的 真實性 測試 ? ? （ 1）細(xì)節(jié)測試 方向 ： 逆查 ， 查多記銷貨。 （ 2）對于開具銷售發(fā)票這一環(huán)節(jié)，注冊會計師主要應(yīng)關(guān)心哪些問題？這些問題分別與管理層對銷售業(yè)務(wù)的何種認(rèn)定相對應(yīng)？ （ 3）為了降低開具銷售發(fā)票過程中出現(xiàn)重復(fù)、遺漏、錯誤計價或其他差錯，華西公司應(yīng)設(shè)立哪些控制程序？ （ 4）針對資料二，張怡注冊會計師應(yīng)如何對這一環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實施控制測試？ 銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容職務(wù) ? 銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)，不得由同一部門或個人不得處理銷售收款業(yè)務(wù)的全過程。這一環(huán)節(jié)具體包括填制連續(xù)編號的銷售發(fā)票并向顧客寄送。王軍每月必須編制現(xiàn)金支出報告送交公司總部。作為會計人員，王軍除登記銀行日記賬外，每月還必須按時從銀行
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