銷售與收款循環(huán)審計(jì)(8)-文庫吧資料
2025-05-11 22:47本頁面
【正文】 票賬單和提貨單交給購貨單位 ? （ 2）采用預(yù)收賬款銷售方式 ? 確認(rèn)時(shí)間：商品已經(jīng)發(fā)出 案例分析二 二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 （一）應(yīng)收賬款審計(jì)的目標(biāo) （二）應(yīng)收賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序 函證應(yīng)收賬款 ? 應(yīng)收賬款函證就是直接發(fā)函給被審計(jì)單位的債務(wù)人，目的是 取得必要的外部證據(jù)證實(shí)應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性和正確性 。 ? ③以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn) 。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票、提貨單中有，而賬簿記錄沒有的銷售業(yè)務(wù)，則注明漏記銷售業(yè)務(wù)。 ? ②以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。主要檢查三者的日期是否一致。 ? 控制測試： 觀察、檢查 ? （六）內(nèi)部核查程序 ? 內(nèi)部控制： 由內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員核查銷售交易的記錄和處理 ? 控制測試： 檢查 二、銷售與收款的控制測試 ? （一）了解銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 ? （二）初步評估控制風(fēng)險(xiǎn) ? （三）控制測試 ? （四）重新評估控制風(fēng)險(xiǎn) 銷售交易的控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和測試一覽表 ： 第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 ??????????????壞賬準(zhǔn)備函證實(shí)質(zhì)性分析賬齡分析應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序特殊銷售業(yè)務(wù)截止測試實(shí)質(zhì)性分析收入確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)質(zhì)性程序 一、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 （一）營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) （二）營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 主營業(yè)務(wù)收入常見的錯(cuò)弊
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