銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述(專業(yè)版)
【正文】 對壞賬的核銷應(yīng)經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批； 對已核銷的壞賬應(yīng)建立備查跟蹤制度，對于收回的已核銷壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。通常下列職務(wù)是不相容的，不得由同一部門或同一人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。五、 應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備的控制了解并描述企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理情況。例如： 驗(yàn)收部門嚴(yán)格對退回貨物進(jìn)行驗(yàn)收與調(diào)查，應(yīng)將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨驗(yàn)收報(bào)告上； 銷售部門應(yīng)對退回貨物驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行核對審批并填制銷售貸項(xiàng)通知單； 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)退貨驗(yàn)收報(bào)告和銷售貸項(xiàng)通知單進(jìn)行賬務(wù)處理。二、 訂單的證實(shí)和審核制度了解并描述銷售部門簽訂訂單和信用審核制度及執(zhí)行全過程。四、 折扣與折讓政策的制定和執(zhí)行了解并描述企業(yè)的折扣和折讓政策。應(yīng)收集的證據(jù)：退貨驗(yàn)收報(bào)告、審批文件和相關(guān)記錄等等。三、 銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行控制了解并描述企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行過程和相關(guān)制度。例如： 企業(yè)收到客戶的訂單以后，銷售部門應(yīng)編制
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