銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述-全文預(yù)覽
【正文】 應(yīng)收集的證據(jù)：應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)記錄、應(yīng)收賬款余額調(diào)節(jié)表、賬齡分析表、對賬單、催收記錄、壞賬準(zhǔn)備政策、壞賬核銷審核制度和批準(zhǔn)文件、壞賬收回的跟蹤記錄等等。五、 應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備的控制了解并描述企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理情況。應(yīng)收集的證據(jù)：銷售通知單、發(fā)運(yùn)通知單、倉庫出庫單、銷售發(fā)票和裝運(yùn)單等等。應(yīng)收集的證據(jù)：賒銷政策及相關(guān)審批制度、審批的相關(guān)記錄、購貨訂單登記簿等等。例如： 客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂； 銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨； 銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理； 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。通常下列職務(wù)是不相容的，不得由同一部門或同一人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。例如： 銷售部門收到客戶購貨訂單后應(yīng)將其送到企業(yè)信用管理部門辦理批準(zhǔn)手續(xù)； 對于賒銷業(yè)務(wù)，信用管理部門應(yīng)
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