銷售與收款循環(huán)內部控制描述(編輯修改稿)
2025-08-03 16:22 本頁面
【文章內容簡介】 問所訂貨物是否有庫存，如有應及時編制銷售通知單； 信用管理部門應根據企業(yè)的賒銷政策和客戶的資信情況批準賒銷信用； 倉儲部門應根據信用管理部門已授權審批的銷售通知單發(fā)貨并應編制商品出庫單； 會計部門應根據信用管理部門批準的銷售通知單開具銷售發(fā)票，發(fā)票開具一般是通過對開票的授權來執(zhí)行的，主要是通過獲取客戶的購貨訂單、發(fā)貨通知單等后，開票人員才可以開具發(fā)票。 運輸部門的員工在裝運之前必須進行獨立驗證，以確定從倉庫提取的商品都附有經批準的銷貨通知單，商品和銷貨通知單必須一致。應收集的證據：銷售通知單、發(fā)運通知單、倉庫出庫單、銷售發(fā)票和裝運單等等。四、 折扣與折讓政策的制定和執(zhí)行了解并描述企業(yè)的折扣和折讓政策。例如： 折扣折讓政策必須得到有關授權人員的批準； 折扣折讓事項必須經過公司高級管理人員的審批，高管人員應將折扣折讓事項進行詳細記錄； 會計部門應設專人對銷售部門提供的折
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