銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述(編輯修改稿)
2025-08-03 16:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 問(wèn)所訂貨物是否有庫(kù)存，如有應(yīng)及時(shí)編制銷售通知單； 信用管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的賒銷政策和客戶的資信情況批準(zhǔn)賒銷信用； 倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)信用管理部門已授權(quán)審批的銷售通知單發(fā)貨并應(yīng)編制商品出庫(kù)單； 會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)信用管理部門批準(zhǔn)的銷售通知單開具銷售發(fā)票，發(fā)票開具一般是通過(guò)對(duì)開票的授權(quán)來(lái)執(zhí)行的，主要是通過(guò)獲取客戶的購(gòu)貨訂單、發(fā)貨通知單等后，開票人員才可以開具發(fā)票。 運(yùn)輸部門的員工在裝運(yùn)之前必須進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，以確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品都附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨通知單，商品和銷貨通知單必須一致。應(yīng)收集的證據(jù)：銷售通知單、發(fā)運(yùn)通知單、倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單、銷售發(fā)票和裝運(yùn)單等等。四、 折扣與折讓政策的制定和執(zhí)行了解并描述企業(yè)的折扣和折讓政策。例如： 折扣折讓政策必須得到有關(guān)授權(quán)人員的批準(zhǔn)； 折扣折讓事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)公司高級(jí)管理人員的審批，高管人員應(yīng)將折扣折讓事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄； 會(huì)計(jì)部門應(yīng)設(shè)專人對(duì)銷售部門提供的折
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