銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-09 11:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。金額較大或重要的銷售合同，應(yīng)當征詢企業(yè)法律顧問的意見。有條件的企業(yè)，可以指定內(nèi)部審計機構(gòu)等對銷售合同草案進行初審。（三）合同訂立。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應(yīng)當授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應(yīng)當符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。銷售合同應(yīng)當明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風險與報酬的轉(zhuǎn)移時點。凡是電話訂貨、傳真訂貨、口頭訂貨的，都要補簽正式的合同。無對方蓋章確認的單邊合同無效。（四）組織銷售。企業(yè)銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門或經(jīng)授權(quán)的有關(guān)部門在開具銷售發(fā)票前對客戶信用情況及實際出庫記錄憑證進行審查無誤后，根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)當相互分離。（五）組織發(fā)貨。企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。第十八條 企業(yè)應(yīng)當建立銷售退回管理制度。企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)當由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)當對客戶退回的貨物進行檢驗,查明退貨原因和責任分擔情況，填寫檢驗證明，交信用、財務(wù)和銷售部門備查；倉儲部門應(yīng)當在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告；財會部門應(yīng)當對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜，銷售和質(zhì)量檢驗部門應(yīng)建立退貨統(tǒng)計表，落實責任人，定期向管理層反映，作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制考評的依據(jù)。第十九條 企業(yè)應(yīng)當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂單、銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第二十條 銷售部門應(yīng)當設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況，并由相關(guān)人員對銷售合同執(zhí)行情況進
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