【文章內(nèi)容簡介】 進行檢查。、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為？，強調(diào)編制準(zhǔn)備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的D：3和4都對$100000反映了A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計總體誤差； B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數(shù)的變化程度； D：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標(biāo)準(zhǔn)都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認(rèn)A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應(yīng)用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準(zhǔn)確度。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機應(yīng)用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：。D：。，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。，內(nèi)部審計部門活動報告應(yīng)當(dāng)包括 A：列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)； B：列示未決問題；C：報告每名審計人員的周工作；D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B：制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；C：確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。？ A：證據(jù)的權(quán)威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關(guān)性，應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件 C：平行測試D：綜合測試設(shè)施，是否根據(jù)最近的付款 日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項目配備的人員過多，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。D：抽樣單元。? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策，審計人員注意到采購職能的下列情況●共有三個采購代理。代理人1負責(zé)采購所有大型電路元原件，代理人2負責(zé)電動機，代理人3負責(zé)諸如紐扣等小零件●有獨立的應(yīng)付帳款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該采購代理人進行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當(dāng)局和采購代理人進行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意，因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因為只有應(yīng)付帳款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。審計人員負責(zé) 評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的說明，如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，那么最可能是A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應(yīng)商處進行采購，因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換。B：采購代理可能一直向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。D：生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運單《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；D：在平均值和中值之間平均分布。在某消費者測試服務(wù)中，，，，。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A： B： C： D： % % % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 % % % 以下都是對上述變化的合理解釋，除了A：低計了壞賬準(zhǔn)備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶D：以上三項都是。第三篇：內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）第一章總則第一條為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。第三條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實施。第四條單位負責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健