6銷售與收款內(nèi)部控制制度_(編輯修改稿)
2025-09-26 13:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一年的銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場開發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對應(yīng)收賬款超出信用額度，財務(wù)部有權(quán)通知銷售部門進行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨，發(fā)貨人員須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售出庫單繼續(xù)發(fā)貨。 第十六條財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進行分析、評價。分析結(jié)果傳遞給銷售部門。對逾期三個月以上的要求銷售部門負責清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售部門負責收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長特批方可辦理。 第2頁共5頁 第十七條財務(wù)部對逾期一年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會審查批準后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。 第十八條銷售退回必須經(jīng)辦事處主任審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗收、清點并開具退貨接收單后方可入庫。財務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進行帳務(wù)處理。倉庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見處理。 第十九條已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當期壞賬準備。 第二十條銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的具體處理程序 （一）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司現(xiàn)銷業(yè)
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