【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 存在／發(fā)生，權(quán)利和義務(wù) DD一8訂單處理——銷(xiāo)售訂單必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)銷(xiāo)售條款和價(jià)格由適當(dāng)層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批超過(guò)一定金額的銷(xiāo)售訂單在輸入系統(tǒng)前須由管理人員進(jìn)行審批。管理人員定期檢查待批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單以進(jìn)行授權(quán)。 人工預(yù)防性準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生，權(quán)利和義務(wù)續(xù)表控制編號(hào) 控制名稱(chēng) 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶(hù) 認(rèn)定 DD一9訂單處理——采用授權(quán)限制機(jī)制銷(xiāo)售條款和價(jià)格由適當(dāng)層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批在訂單輸入系統(tǒng)中設(shè)置各個(gè)層級(jí)的審批權(quán)限。如果銷(xiāo)售訂單的金額超過(guò)該級(jí)別員工的授權(quán)上限，則系統(tǒng)無(wú)法處理銷(xiāo)售訂單。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，權(quán)利和 義務(wù) DD—10 訂單處理——折 扣和折讓必須經(jīng) 過(guò)批準(zhǔn) 銷(xiāo)售條款和價(jià)格 由適當(dāng)層級(jí)的管 理人員進(jìn)行審批 系統(tǒng)要求管理人員審批超過(guò)預(yù)先設(shè)定限額的 折扣和折讓。 自動(dòng)檢查性準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生，權(quán)利和義務(wù)DD—11訂單處理——驗(yàn)證客戶(hù)數(shù)據(jù)預(yù)防和發(fā)現(xiàn)向虛構(gòu)的客戶(hù)進(jìn)行的銷(xiāo)售(賒賬)系統(tǒng)將客戶(hù)信息與存儲(chǔ)的經(jīng)批準(zhǔn)客戶(hù)常備數(shù)據(jù)(即地址、授信額度等)進(jìn)行比對(duì)，不匹配的項(xiàng)目得到及時(shí)的調(diào)查和解決。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) DD—12 訂單處理——僅 處理有效的訂單 預(yù)防和發(fā)現(xiàn)向虛 構(gòu)客戶(hù)進(jìn)行的銷(xiāo) 售(賒賬) 訂單必須以客戶(hù)采購(gòu)單或其他可證實(shí)客戶(hù)真 實(shí)有效的購(gòu)買(mǎi)意圖的文件為依據(jù)。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生，權(quán)利和義務(wù)DD一13訂單處理——確定授信額度對(duì)客戶(hù)的授信額度進(jìn)行控制在承接新客戶(hù)時(shí)確定新客戶(hù)授信額度。在處理新訂單之前將銷(xiāo)售訂單和未結(jié)應(yīng)收賬款與既定的授信額度進(jìn)行比較。對(duì)超過(guò)授信額度的訂單應(yīng)及時(shí)調(diào)查和解決。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生DD一14訂單處理——職責(zé)分離適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。訂單輸入、授信、裝運(yùn)和開(kāi)票的職能應(yīng)與應(yīng)收賬款、總賬和現(xiàn)金職能分開(kāi)。例外情況應(yīng)得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生子流程：發(fā)貨控制編號(hào) 控制名稱(chēng) 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶(hù) 認(rèn)定 FH—l發(fā)貨——自動(dòng)生成貨運(yùn)單據(jù)完整和準(zhǔn)確地記錄發(fā)出的貨物發(fā)貨系統(tǒng)根據(jù)銷(xiāo)售訂單系統(tǒng)中的信息自動(dòng)生成提貨單。與銷(xiāo)售訂單系統(tǒng)的編輯檢查可確保提貨單的完整和準(zhǔn)確。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性／完整性FH一2發(fā)貨——自動(dòng)生成貨運(yùn)單據(jù)完整和準(zhǔn)確地記錄發(fā)出的貨物系統(tǒng)對(duì)提貨單按順序連續(xù)編號(hào)。運(yùn)行系統(tǒng)檢查以確保提貨單按順序編號(hào)。被拒的、暫記或遺漏的項(xiàng)目由適當(dāng)人員及時(shí)調(diào)查和解決。 自動(dòng)預(yù)防性 完整性 FH一3發(fā)貨——提貨單核對(duì)僅向客戶(hù)發(fā)運(yùn)實(shí)際訂購(gòu)的貨物倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)提貨單選出相應(yīng)貨物并堆放至裝運(yùn)區(qū)。裝運(yùn)經(jīng)理將已完成的提貨單與裝運(yùn)區(qū)的貨物進(jìn)行逐筆核對(duì)。調(diào)查并解決所發(fā)現(xiàn)的差異。 人工 檢查性 準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) FH一4發(fā)貨——管理人員復(fù)核裝運(yùn)的貨物僅向客戶(hù)發(fā)運(yùn)實(shí)際訂購(gòu)的貨物倉(cāng)庫(kù)／裝運(yùn)部門(mén)主管／經(jīng)理定期抽查裝運(yùn)情況(被裝運(yùn)的貨物的類(lèi)型和數(shù)量)，以確保僅向客戶(hù)發(fā)運(yùn)實(shí)際訂購(gòu)的貨物且貨物及時(shí)發(fā)出。 人工檢查性 準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生 FH一5發(fā)貨——復(fù)核未完成的提貨單所有提貨單和貨物裝運(yùn)信息均輸入系統(tǒng)待處理系統(tǒng)每天生成未完成提貨單報(bào)告并提交給裝運(yùn)經(jīng)理，由其對(duì)過(guò)期項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查和解決。 自動(dòng)檢查性 完整性 FH一6發(fā)貨——在提貨單上記錄發(fā)出日期在正確的期間記錄發(fā)出貨物一旦貨物被交付給運(yùn)輸公司，提貨單在裝運(yùn)系統(tǒng)中被更新為“已發(fā)出／已裝運(yùn)”狀態(tài)。此標(biāo)注信息包括貨物發(fā)出日期和時(shí)間。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，截止性，存在／發(fā)生，計(jì)價(jià)續(xù)表控制編號(hào) 控制名稱(chēng) 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng) 預(yù)防性／檢查性賬戶(hù) 認(rèn)定 FH一7發(fā)貨——根據(jù)銷(xiāo)售訂單生成提貨單貨物裝運(yùn)信息的輸入完整和準(zhǔn)確系統(tǒng)直接根據(jù)銷(xiāo)售訂單記錄生成提貨單，以確保提貨單信息的準(zhǔn)確性。 自動(dòng)檢查性準(zhǔn)確性，完整性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) FH一8發(fā)貨——裝運(yùn)系統(tǒng)自動(dòng)更新會(huì)計(jì)記錄在正確的期間準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售成本和存貨根據(jù)裝運(yùn)的日期和時(shí)間，裝運(yùn)系統(tǒng)根據(jù)裝運(yùn)的數(shù)量(允許分批裝運(yùn))適當(dāng)更新存貨／銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)記錄。如果貨物分批裝運(yùn)，剩余未發(fā)出項(xiàng)目在裝運(yùn)系統(tǒng)中顯示為未完成的提貨單。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，截止性， 計(jì)價(jià) FH一9發(fā)貨——裝運(yùn)日志與記賬系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)節(jié)在正確的期間準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售成本和存貨將裝運(yùn)系統(tǒng)／裝運(yùn)日志中的裝運(yùn)貨物信息與開(kāi)票系統(tǒng)中的已開(kāi)票的裝運(yùn)貨物信息進(jìn)行調(diào)節(jié)。對(duì)差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和解決。 人工檢查性準(zhǔn)確性，完整性，截止性， 計(jì)價(jià) FH一10 發(fā)貨——運(yùn)用批 次加總 對(duì)批處理的定期 更新完整和準(zhǔn)確 如系統(tǒng)設(shè)置為先將裝運(yùn)信息存人臨時(shí)文檔再 錄入明細(xì)賬，運(yùn)用批次加總。將輸入的文件 集合在一起并進(jìn)行批次加總(即計(jì)算文件 個(gè)數(shù)、總金額及散列總和)。將這些總數(shù)與 輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異 進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。 人工檢查性準(zhǔn)確性，完整性， 計(jì)價(jià)續(xù)表 控制編號(hào) 控制名稱(chēng) 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶(hù) 認(rèn)定 FH—11 發(fā)貨——職責(zé) 分離 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。存貨保管和裝運(yùn)職能 應(yīng)與訂單輸入和開(kāi)票職能分開(kāi)。例外情況應(yīng) 得到調(diào)查和解決。如果管理人員允許員工擔(dān) 任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s 控制。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生FH—12發(fā)貨——安全保管空白的裝運(yùn)單據(jù)預(yù)防和發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)接觸裝運(yùn)單據(jù)的情況空白的裝運(yùn)授權(quán)單、連續(xù)編號(hào)控制的提貨單應(yīng)保存在上鎖的柜子中。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生FH—13發(fā)貨——裝運(yùn)區(qū)安全預(yù)防在未經(jīng)授權(quán)的情況下進(jìn)入裝運(yùn)區(qū)裝運(yùn)區(qū)在不發(fā)貨時(shí)應(yīng)關(guān)閉。 人工預(yù)防性 存在／ 發(fā)生子流程：開(kāi)票控制編號(hào) 控制名稱(chēng) 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶(hù) 認(rèn)定 KP一1開(kāi)票——裝運(yùn)日期的更改必須經(jīng)過(guò)管理人員的批準(zhǔn)對(duì)所有經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)出貨物開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并記人正確的期間一旦貨物經(jīng)批準(zhǔn)后從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出裝運(yùn)，系統(tǒng)在同一天自動(dòng)生成同一日期的發(fā)票。裝運(yùn)日期未經(jīng)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)不得修改。 自動(dòng)預(yù)防性完整性，截止性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) KP一2開(kāi)票——發(fā)票按順序編號(hào)銷(xiāo)售發(fā)票按順序編號(hào)系統(tǒng)按順序?qū)Πl(fā)票進(jìn)行預(yù)先編號(hào)。運(yùn)行系統(tǒng)(或人工)檢查，以確保發(fā)票號(hào)碼不會(huì)遺漏、重復(fù)或使用了規(guī)定范圍以外的號(hào)碼。及時(shí)調(diào)查和解決所有被拒的、暫記的或遺漏的項(xiàng)目。 自動(dòng)預(yù)防性完整性，截止性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) KP一3開(kāi)票——發(fā)票的批次加總數(shù)與裝運(yùn)系統(tǒng)調(diào)節(jié)一致生成的發(fā)票與實(shí)際裝運(yùn)的貨物一致銷(xiāo)售人員將當(dāng)天生成發(fā)票的貨物總數(shù)與裝運(yùn)系統(tǒng)中的裝運(yùn)貨物總數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。運(yùn)行系統(tǒng)(或人工)檢查，以確保數(shù)據(jù)不會(huì)重復(fù)或使用規(guī)定范圍以外的號(hào)碼。及時(shí)調(diào)查和解決所有被拒的、暫記的或遺漏的項(xiàng)目。 人工檢查性完整性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) KP一4開(kāi)票——運(yùn)行系統(tǒng)編輯和驗(yàn)證發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確運(yùn)用系統(tǒng)編輯控制功能，將輸入的發(fā)票信息(如，客戶(hù)名稱(chēng)和編號(hào)、定價(jià)、金額和其他信息)與經(jīng)批準(zhǔn)的常備數(shù)據(jù)和銷(xiāo)售訂單系統(tǒng)里的信息進(jìn)行核對(duì)以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。無(wú)效信息不得輸入或存人臨時(shí)文檔以備及時(shí)調(diào)查和解決。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，完整性， 計(jì)價(jià)續(xù)表控制編號(hào) 控制名稱(chēng) 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶(hù) 認(rèn)定 KP一5開(kāi)票——自動(dòng)采用適用稅率發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)采用適用稅率計(jì)算相關(guān)稅款。 自動(dòng)預(yù)防性 準(zhǔn)確性 KP一6開(kāi)票——超過(guò)預(yù)設(shè)金額須批準(zhǔn)發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確如果發(fā)票超出規(guī)定的金額、包含異常條款、或折扣和折讓超出預(yù)設(shè)限額，管理層須予以批準(zhǔn)。開(kāi)票人員在輸人數(shù)據(jù)前查看銷(xiāo)售訂單上是否有適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)的將進(jìn)入臨時(shí)文檔，由管理人員定期審核。 人工預(yù)防性 存在／ 發(fā)生 KP一7開(kāi)票——管理層監(jiān)控客戶(hù)投訴情況發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確管理層監(jiān)控業(yè)績(jī)指標(biāo)，包括每月客戶(hù)就發(fā)票提出的問(wèn)題和投訴的數(shù)量，以及對(duì)已開(kāi)出發(fā)票作出調(diào)整的數(shù)量和金額。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取改進(jìn)措施。 人工檢查性準(zhǔn)確性， 計(jì)價(jià) KP一8開(kāi)票——例外情況報(bào)告定期得到審核發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確系統(tǒng)生成關(guān)于超出一定金