案例分析4：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-10-21 11:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取發(fā)票的，應(yīng)及時將發(fā)票送達客戶，并做好發(fā)票郵寄登記記錄，保存好郵寄憑證，及時與客戶確認發(fā)票是否已安全到達客戶手中。4．其他事項。銷售發(fā)票的作廢、核銷及檔案管理參照具體規(guī)定執(zhí)行。第四章 監(jiān)督檢查第十三條 公司、各控股子公司、分公司的銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，由財務(wù)部和審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，財務(wù)部本職應(yīng)當(dāng)履行責(zé)任的環(huán)節(jié)由審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十四條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查包括但不限于以下主要內(nèi)容： 1．公司、各控股子公司、分公司財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理是否嚴格，應(yīng)收賬款的管理是否及時。2．銷售發(fā)貨是否嚴格遵循了發(fā)貨流程，并按規(guī)定制定、保管和存檔了完整、準(zhǔn)確的流程單據(jù)。（修改）3．銷售貨款的回收是否嚴格遵循了公司《票據(jù)管理制度》和公司《貨幣資金內(nèi)部控制制度》。4．銷售部門和銷售人員的績效考核與銷售獎勵提成是否嚴格執(zhí)行了與銷售貨款回收緊密掛鉤的相關(guān)規(guī)定。5．銷售部門和財務(wù)部門的銷售應(yīng)收臺賬是否按規(guī)定建立、維護與完善，是否嚴格執(zhí)行了每月內(nèi)部對帳一次，每季度與客戶單位對賬一次的規(guī)定。（修改）第十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)要求被檢查部門或單位及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，糾錯、改進和完善。第五章 附則第十六條 本制度由公司行政辦公會負責(zé)解釋和制修訂。第十七條 本制度經(jīng)行政辦公會批準(zhǔn)實施，修訂版自 年 月 日起執(zhí)行。第三篇：銷售與收款內(nèi)部控制制度銷 售 與 收 款 內(nèi) 部 控 制 制 度（2015年10月修訂）銷售與收款內(nèi)部控制制度式：，強化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)務(wù)，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無計劃的發(fā)出貨物。，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。在發(fā)出貨物后，財務(wù)部門應(yīng)對銷售出庫單、客戶驗收單以及相關(guān)的合同、等進行審查核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時登記銷售和應(yīng)收賬款明細賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。，并按有關(guān)規(guī)定及時收取貨款。對賬中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因處理，收回貨款應(yīng)及時登記應(yīng)收賬款明細賬，確保雙方賬目相符。第四篇：銷售與收款循環(huán)審計報告 案例分析關(guān)于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制情況的審 計 報 告 XX審（XXXX）及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強。風(fēng)險影響：雖然有時業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有 b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務(wù)，財務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。工程發(fā)料由倉管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無編號控制，在交由保安確認放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無任何保管，且財務(wù)也無留存。風(fēng)險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。審計建議：設(shè)計三聯(lián)次的放行條，分別為財務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。發(fā)票簽收手續(xù)存在不足：a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理； b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如XX業(yè)務(wù)部）。風(fēng)險影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。審計建議：對運單等進行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財務(wù)部制作預(yù)先編號的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前ERP中的銷售毛利明細賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。風(fēng)險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進行報告。分析報告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來分析問題、研究對策。分析析制度的建立應(yīng)由財務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進行，通過各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關(guān)數(shù)據(jù)。收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無客戶的簽字確認,如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發(fā)現(xiàn)有個別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。風(fēng)險影響：存在內(nèi)控風(fēng)險，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。審計建議： a、財務(wù)部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務(wù)報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進行核對, 對未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴格控制，同時核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務(wù)核銷賬目。1應(yīng)收賬款管理。a、未明確對賬要求，尚
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