【文章內容簡介】 工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官 A：特質導向法 B：行為導向法 C：結果導向法 D：目標導向法。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人 A：a．監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。？ A：公司控制機制包括內部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任第三篇：江蘇省2015年內審師《內部審計基礎》：確定審計業(yè)務程序考試題江蘇省2015年內審師《內部審計基礎》：確定審計業(yè)務程序考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。每日總結報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。由于工地內現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質量控制部門； C：應付賬款部門； D：產業(yè)工程部門。，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。？Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元。B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。？ A：證據(jù)的權威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關性 A：應急B：德爾菲技術C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。 A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動； D：經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)營費用相關，而與收入無關。？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？ A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策； D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。，能實現(xiàn)內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了 A：確立審計目標和工作范圍。B：獲取有關被審計活動的背景信息。C：收集與審計目標相關的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。，內容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了。”在該溝通鏈哪個環(huán)節(jié)有缺陷？ A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道 C：c．主管不應該發(fā)出此類信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。28.”應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶D：以上三項都是。？A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質量。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。，可以在屏幕上看到下列內容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構成了一個A：a．字段。B：b．文件。C：c．數(shù)據(jù)庫。D：d．記錄。，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？A：應該改變操作標準B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查D：外部提供的文件？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實物檢查D：外部提供的資料，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業(yè)安排 C：工作日志D：程序的文檔資料 A：要求由訂立合同之外的人批準付款。B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，