銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制描述(參考版)
2025-07-10 16:22本頁面
【正文】 。七、 銷售與收款的監(jiān)督管理了解并描述相關(guān)部門的銷售與收款監(jiān)督管理職能，如各部門監(jiān)督管理內(nèi)容、制度及相關(guān)報告等。例如： 驗收部門嚴(yán)格對退回貨物進(jìn)行驗收與調(diào)查，應(yīng)將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨驗收報告上； 銷售部門應(yīng)對退回貨物驗收報告進(jìn)行核對審批并填制銷售貸項通知單； 財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)退貨驗收報告和銷售貸項通知單進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收集的證據(jù)：應(yīng)收賬款會計記錄、應(yīng)收賬款余額調(diào)節(jié)表、賬齡分析表、對賬單、催收記錄、壞賬準(zhǔn)備政策、壞賬核銷審核制度和批準(zhǔn)文件、壞賬收回的跟蹤記錄等等。例如： 應(yīng)收賬款的明細(xì)賬記錄必須以銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運單等為依據(jù)； 根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款的余額調(diào)節(jié)表，并將該表與客戶進(jìn)行核對，編制該表的人員不能同時擔(dān)任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作； 應(yīng)收賬款的總賬、明細(xì)賬的登記與定期檢查核對應(yīng)由不同的人員進(jìn)行； 公司信用管理部門應(yīng)定期編制應(yīng)收
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