【正文】 9. 與顧客檔案及時維護(hù)的復(fù)核有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號顧客名稱檔案編號最近一次與公司發(fā)生交易的時間是否已按照規(guī)定對顧客檔案進(jìn)行維護(hù)(是/否)12……序號顧客檔案復(fù)核記錄號碼是否已按照規(guī)定對顧客檔案進(jìn)行復(fù)核(是/否)12……。)7. 與退貨及索賠有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號顧客名稱顧客投訴處理表編號(日期)財務(wù)部是否注明貨款結(jié)算情況(是/否)生產(chǎn)經(jīng)理是否確定質(zhì)量責(zé)任(是/否)技術(shù)經(jīng)理是否確定質(zhì)量責(zé)任(是/否)是否經(jīng)過恰當(dāng)審批(是/否)是否已調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款(是/否)12……5. 與核銷壞賬或計提特別壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號顧客名稱壞賬申請表編號(日期)是否與支持文件相符(是/否)是否經(jīng)過恰當(dāng)審批(是/否)是否已調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款(是/否)12……隨機(jī)抽取顧客檔案檢查是否已及時更新按月編制的顧客檔案復(fù)核記錄，并檢查其是否已經(jīng)復(fù)核。應(yīng)收賬款記賬員每月復(fù)核顧客檔案的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。財務(wù)經(jīng)理核對月度顧客更改信息報告、檢查實(shí)際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。對兩年內(nèi)未與S公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的顧客，業(yè)務(wù)員填寫更改申請表，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后交信息管理部刪除該顧客檔案。每半年，銷售經(jīng)理復(fù)核顧客檔案。每月執(zhí)行一次XCC3確保顧客檔案數(shù)據(jù)及時更新確保顧客檔案數(shù)據(jù)及時更新信息管理員每月復(fù)核顧客檔案。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進(jìn)一步調(diào)查處理。 每月執(zhí)行一次XCC3所有對顧客檔案的變更都已得到及時處理信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。每半年，銷售經(jīng)理復(fù)核顧客檔案。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進(jìn)一步調(diào)查處理。每月末，信息管理員編制月度顧客信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。信息管理員每月復(fù)核顧客檔案。如需對Y系統(tǒng)內(nèi)的顧客信息作出修改，業(yè)務(wù)員填寫更改申請表，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后交信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。財務(wù)經(jīng)理核對月度顧客更改信息報告、檢查實(shí)際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。隨機(jī)抽取按月編制的編號記錄表并檢查其是否已經(jīng)復(fù)核。財務(wù)經(jīng)理核對月度顧客更改信息報告、檢查實(shí)際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。每半年，銷售經(jīng)理復(fù)核顧客檔案。財務(wù)經(jīng)理核對月度顧客更改信息報告、檢查實(shí)際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。隨機(jī)抽取更改匯總月報并檢查其是否已經(jīng)復(fù)核。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進(jìn)一步調(diào)查處理?？刂颇繕?biāo)(XSLSXSL3)被審計單位的控制活動(XSLSXSL3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號對顧客檔案變更均為真實(shí)有效的只有真實(shí)有效的變更才可記入顧客檔案信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。每月執(zhí)行一次XSC34．控制測試——保管顧客檔案(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計單位已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項(xiàng)目；2)財務(wù)或銷售部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡報告。隨機(jī)抽取收款憑證，檢查其是否經(jīng)由會計主管復(fù)核和審批， 是否加蓋“核銷”印戳。在完成對收款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在收款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有支持文件上加蓋“核銷”印戳。隨機(jī)抽取收款憑證，檢查其是否經(jīng)由會計主管復(fù)核和審批， 是否加蓋“核銷”印戳?？铐?xiàng)收妥后，應(yīng)收賬款記賬員將編制收款憑證，并附相關(guān)單證，如銀行結(jié)匯水單、銀行到款通知單等，提交會計主管審批。(2)其他測試程序經(jīng)詢問被審計單位，確定下列事項(xiàng):(1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項(xiàng)目；(2)會計或銷售部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； (3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；(4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。檢查是否編寫會計估計變更建議,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報董事會批準(zhǔn)后。 應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的更改申請表進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)生較大變化，會計主管編寫會計估計變更建議，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報董事會批準(zhǔn)。每年末，銷售經(jīng)理根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相關(guān)信息，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報告，交財務(wù)部復(fù)核。每月的應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)表，并檢查調(diào)節(jié)項(xiàng)目與有效的支持性文件是否相符，以及是否與應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬相符。對于索賠金額不超過人民幣元的，由銷售經(jīng)理批準(zhǔn)，如超過該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。每月執(zhí)行一次XSC3已發(fā)生的銷售退回、折扣與折讓均確已準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)員接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續(xù)編號的顧客索賠處理表，交至生產(chǎn)部門和技術(shù)部門，由生產(chǎn)經(jīng)理技術(shù)經(jīng)理確定是否確屬產(chǎn)品質(zhì)量問題，并簽字確認(rèn)。抽取顧客索賠處理表檢查是否已進(jìn)行記錄。每月執(zhí)行一次不定期XSC3已發(fā)生的銷售退回、折扣與折讓均于恰當(dāng)期間進(jìn)行記錄業(yè)務(wù)員接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續(xù)編號的顧客索賠處理表。抽取顧客對賬單檢查其與應(yīng)收賬款明細(xì)賬金額是否一致，如有差異，是否已進(jìn)行調(diào)查和處理。每月執(zhí)行一次XSC3已發(fā)生的銷售退回、折扣與折讓均確已記錄月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)收賬款總額與應(yīng)收賬款明細(xì)賬合計數(shù)以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬與顧客對賬單的核對情況。對于索賠金額不超過人民幣元的，由銷售經(jīng)理批準(zhǔn)，如超過該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)員接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續(xù)編號的顧客索賠處理表，交至生產(chǎn)部門和技術(shù)部門，由生產(chǎn)經(jīng)理技術(shù)經(jīng)理確定是否確屬產(chǎn)品質(zhì)量問題，并簽字確認(rèn)。隨意抽取壞賬變更申請表，檢查是否附有支持性文件。隨意抽取抽取銷售訂單、銷售發(fā)票、出運(yùn)通知單以及送貨單檢查其內(nèi)容是否一致。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運(yùn)提單等進(jìn)行核對。內(nèi)容是否一致。如有差異，應(yīng)收賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查。隨意抽取抽取銷售訂單、銷售發(fā)票、出運(yùn)通知單以及送貨單檢查其內(nèi)容是否一致。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運(yùn)提單等進(jìn)行核對?？刂颇繕?biāo)(XSL3)被審計單位的控制活動(XSL3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號已記錄的銷售均確已發(fā)出貨物船運(yùn)公司在貨船離岸后, 開出貨運(yùn)提單，通知S公司貨物離岸時間。 每周執(zhí)行一次XSC32．控制測試——確認(rèn)、記錄應(yīng)收賬款記錄應(yīng)收賬款(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計單位已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項(xiàng)目；2)財務(wù)或銷售部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，將銷售訂單和合同存檔管理，對任何不連續(xù)編號的情況將進(jìn)行檢查。 檢查抽取應(yīng)收賬款記賬員是否已編制銷售信息報告，檢查是否已經(jīng)編制，如有差異，是否已進(jìn)行調(diào)查和處理。如有不符，應(yīng)收賬款記賬員將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，將銷售訂單和合同存檔管理，對任何不連續(xù)編號的情況將進(jìn)行檢查。如有不符，應(yīng)收賬款記賬員將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進(jìn)行檢查。任意選取抽取新顧客銷售訂單，并檢查有關(guān)訂單