【正文】 定的交貨日期，開具連續(xù)編號的銷售發(fā)票(出口發(fā)票一式六聯(lián)發(fā)票)，交銷售經(jīng)理審核，發(fā)票存根聯(lián)由銷售部留存，其他聯(lián)次分別用于報關(guān)、出口押匯、稅務(wù)核銷、外匯核銷以及財務(wù)記賬等。是是是支持高已記錄的銷售交易計價準確月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)收賬款總額與應(yīng)收賬款明細賬合計數(shù)以及應(yīng)收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運提單等進行核對。是是是支持高已記錄的銷售均確已發(fā)出貨物船運公司在貨船離岸后, 開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。是是是支持高銷售訂單均已得到處理信息管理員負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。每周，應(yīng)收賬款記賬員匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。是是是支持高已記錄的銷售訂單的內(nèi)容準確信息管理員負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。 收到現(xiàn)有顧客的采購訂單后，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復核。是是是支持高管理層核準銷售訂單的價格、條件對于新顧客的初次訂單，不允許超過經(jīng)審批的信用額度。如果是現(xiàn)有顧客，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復核。信用管理經(jīng)理將在“新顧客基本情況表”上簽字注明是否同意賒銷。2. 如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關(guān)的控制活動實施控制測試，則應(yīng)行執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應(yīng)根據(jù) XSC3表中的測試結(jié)論填寫；“從了解和測試內(nèi)部控制中獲取的保證程度”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)XSL4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自銷售與收款循環(huán)審計工作底稿XSL3中所記錄的內(nèi)容。 銷售與收款循環(huán)：控制測試匯總表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： XSC1 所審計會計期間財務(wù)報表截止日/期間： 復核： 日期： 1．了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：(1) 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；(2) 控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；(3) 控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。，確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響。銷售與收款循環(huán)：控制測試被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： XSC 所審計會計期間財務(wù)報表截止日/期間： 復核： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：，確定擬進行測試的控制活動。，記錄測試過程和結(jié)論。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿：1.(XSC1)：控制測試匯總表2.(XSC2)：控制測試程序3.(XSC3)：控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)XSC1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)XSC2：記錄控制測試程序；(3)XSC3：記錄控制測試過程。]2．控制測試結(jié)論編制說明： 1. 本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結(jié)論。其余欄目的信息取自銷售與收款循環(huán)XSLSXSL3審計工作底稿中所記錄的內(nèi)容。37 / 37控制目標(XSL3)被審計單位的控制活動(XSL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）(XSL3)控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）(XSL4)控制活動是否有效運行(是/否)(XSC3)控制測試結(jié)果是否支持實施風險評估程序獲取的審計證據(jù)(支持/不支持)從了解和測試內(nèi)部控制中獲取的保證程度(高/低/無)僅接受在信用額度內(nèi)的訂單如果是新顧客，銷售經(jīng)理將對其進行客戶背景調(diào)查，獲取包括信用評審機構(gòu)對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客基本情況表”，并附相關(guān)資料交至信用管理經(jīng)理審批。通常情況下，給予新客戶的信用額度不超過人民幣元的；若高于該標準，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理審批。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進行交易。如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理審批。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進行檢查。如有不符，應(yīng)收賬款記賬員將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進行檢查。信息管理員將商品離岸信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“已完工”自動更改為“已離岸”。如所有單證核對一致，應(yīng)收賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由“已離岸”自動更改為“已處理”。如有差異，應(yīng)收賬款主管將立即進行調(diào)查。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運提單等進行核對。是是是支持高銷售貨物交易均已于適當期間進行記錄如果期末存在商品已經(jīng)發(fā)出尚未離岸，則應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)貨運提單等單證記錄應(yīng)收賬款，并于下月初沖回，當系統(tǒng)顯示“已離岸”銷售訂單信息時，記錄銷售收入實現(xiàn)。業(yè)務(wù)員接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續(xù)編號的顧客索賠處理表，交至生產(chǎn)部門和技術(shù)部門，由生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)經(jīng)理確定是否確屬產(chǎn)品質(zhì)量問題，并簽字確認。對于索賠金額不超過人民幣元的，由銷售經(jīng)理批準，如超過該標準，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。如有差異，應(yīng)收賬款主管將立即進行調(diào)查。應(yīng)收賬款記賬員編制應(yīng)收賬款調(diào)整分錄，后附經(jīng)適當審批的顧客索賠處理表，交會計主管復核后進行賬務(wù)處理。如確屬S公司的責任，應(yīng)收賬款記賬員在顧客索賠處理表注明貨款結(jié)算情況。是不適用是是支持無準確計提壞賬準備和核銷壞賬，并記錄于恰當期間公司董事會制訂并批準了應(yīng)收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的會計估計。會計主管應(yīng)收賬款可收回性分析報告，分析壞賬準備的計提比例是否較原先的估計發(fā)生較大變化。S公司壞賬準備由系統(tǒng)自動計算生成，對于需要計提特別壞賬準備以及擬核銷的壞賬，由業(yè)務(wù)員填寫連續(xù)編號的壞賬變更申請表，并附顧客破產(chǎn)等相關(guān)資料，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，金額在元以下的，由財務(wù)經(jīng)理審批，金額在元以上的，由總經(jīng)理審批。是是是支持高收款是真實發(fā)生的信用證到期或收到顧客已付款通知，由出納員前往銀行辦理托收。在完成對收款憑證及相關(guān)單證的復核后，會計主管在收款憑證上簽字作為審批證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。在完成對收款憑證及相關(guān)單證的復核后，會計主管在收款憑證上簽字，作為復核證據(jù)，并在所有支持文件上加蓋“核銷”印戳。是是是是是是支持高收款均已記錄每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復核的證據(jù)。是否不支持無監(jiān)督應(yīng)收賬款及時收回月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡報告。財務(wù)經(jīng)理核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編