銷售與收款循環(huán)審計(jì)-展示頁(yè)
2025-05-20 23:49本頁(yè)面
【正文】 取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。 公司規(guī)定，銷售網(wǎng)點(diǎn)的支票由會(huì)計(jì)人員王軍保管，財(cái)務(wù)章由趙濤掌管。 案例導(dǎo)入 ? 資料一： 華西公司為擴(kuò)大銷售渠道，在甲地區(qū)設(shè)立了一家銷售網(wǎng)點(diǎn)，委派當(dāng)?shù)厝藛T趙濤擔(dān)任該網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)理，網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)則由公司本部直接委派會(huì)計(jì)人員王軍前往擔(dān)任。銷售與收款循環(huán)審計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的組織方式 ? :對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每個(gè)賬戶余額 單獨(dú)進(jìn)行審計(jì) . ? :將財(cái)務(wù)報(bào)表分成幾個(gè)循環(huán)進(jìn)行審計(jì) ,即把 緊密聯(lián)系 的交易種類和賬戶余額歸入 同一 循環(huán)中 ,按 業(yè)務(wù)循環(huán) 組織實(shí)施審計(jì) . 銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)流程 ? 1． 銷售部門 接受顧客訂單（“ 發(fā)生 ”認(rèn)定） ? 2． 信用管理部門 信用批準(zhǔn)（“ 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?”認(rèn)定） ? 3． 倉(cāng)庫(kù)部門 發(fā)貨（“ 發(fā)生 ”認(rèn)定、“ 完整性 ”認(rèn)定） ? 4．按 銷售單 裝運(yùn)貨物（“ 發(fā)生 ”認(rèn)定） ? 5． 財(cái)務(wù)部門 開具賬單（開發(fā)票和寄送銷售發(fā)票） 銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)流程 ? 6．財(cái)務(wù)部門記錄銷售 ? 7．辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入（最擔(dān)心貨幣資金失竊） ? 8．辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓（ 不相容職務(wù)相分離 ，實(shí)物驗(yàn)收入庫(kù)，會(huì)計(jì)處理） ? 9．注銷壞賬（ 授權(quán) 、 “計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?認(rèn)定，會(huì)計(jì)處理） ? 10．提取壞賬準(zhǔn)備 （“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定 ，會(huì)計(jì)處理）。 案例導(dǎo)入 ? .暢達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張怡編制對(duì)華西公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃前，需要研究評(píng)價(jià)華西公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。為滿足經(jīng)營(yíng)需要，華西公司在工商銀行甲分行開設(shè)了專門賬戶，供該銷售網(wǎng)點(diǎn)支付相關(guān)費(fèi)用。使用支票支付費(fèi)用須由趙濤和王軍共同簽發(fā)，并指定王軍持簽發(fā)的支票到銀行辦理支取手續(xù)。支票存根、作廢支票、銀行對(duì)賬單等均由王軍
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