銷售與收款循環(huán)審計(1)-展示頁
2025-01-30 15:41本頁面
【正文】 賬 ?(12)現(xiàn)金盤點表 ?(13)壞賬審批表 (注意核銷股東的、董事的 ) ?(14)顧客月末對賬單 ?(15)轉賬憑證 ?(16)收款憑證 涉及的主要業(yè)務活動 ?(1)接受顧客訂單 ?(2)批準賒銷信用 (信管部門審核簽字 ) ?(3)按銷售單供貨 (倉庫作為可以發(fā)貨的依據(jù) ) ?(4)按銷售單發(fā)運 ?(5)向顧客開具賬單 (根據(jù)訂貨單銷貨單發(fā)運單裝運通知單審核以后開立；注意發(fā)票的連續(xù)編號） ?(6)記錄銷售 (注意確認收入的時點） ?(7)辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 ?(8)辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓 (注意是否屬于正常退貨） ?(9)注銷壞賬 (必須取得合理的證據(jù)以此為依據(jù)） ?(10)提取壞賬準備（提取比例是否合理） 銷售與收款循環(huán)的控制測試 1 評估銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險 2 銷售與收款循環(huán)的控制測試 3 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 ?(1)職責分離控制 ?(2)授權審批控制 ?(3)會計記錄控制 ?(4)定期核對控制 ?(5)寄收對賬單控制 ?(6)內(nèi)部核查程序控制 評估銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險 ?(1)管理層虛報銷售收入的偏好 ?(2)銷售收入確認的復雜性 ?(3)采用不正確的收入截止 ?(4)不正確計提壞賬準備 ?(5)發(fā)生舞弊的風險 ?(6)發(fā)生各種錯誤的可能性 銷售與收款循環(huán)的控制測試 ?(1)抽取一定數(shù)量的銷售發(fā)票作檢查。第八章 銷售與收款循環(huán)審計 ▲▲▲ 第八章 銷售與收款循環(huán)審計 ▲ 第九章 購貨與付款循環(huán)審計 ▲ 第十章 生產(chǎn)與費用循環(huán)審計 ▲ 第十一章 籌資與投資循環(huán)審計 ▲ 第十二章 貨幣資金審計 ?實務篇 第八章 銷售與收款循環(huán)審計 銷售與收款循環(huán)概述 銷售與收款循環(huán)的控制測試 營業(yè)收入審計 應收賬款與壞賬準備審計 5 其他相關賬戶審計 分項審計與業(yè)務循環(huán)審計 1 3 2 4 6 分項審計與業(yè)務循環(huán)審計 業(yè)務循環(huán)審計 1 分項審計與業(yè)務循環(huán)審計的關系 2 業(yè)務循環(huán)審計 ? 業(yè)務循環(huán)審計是指運用業(yè)務循環(huán)原理 ,了解、審查和評價被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)及執(zhí)行情況 ,從而對財務報表的合法性、公允性進行審計的方法。 分項審計與業(yè)務循環(huán)審計的關系 ? 一般而言 ,分項審計與多數(shù)被審計單位的賬戶設置體系及財務報表格式相吻合 ,所以具有操作方便的優(yōu)點 ,但它與按業(yè)務循環(huán)進行的內(nèi)部控制測試嚴重脫節(jié) ,導致控制測試與實質(zhì)性測試相背離 ,影響審計效率和效果 ,所以分項審計逐漸被業(yè)務循環(huán)審計所替代。 ?(2)抽取一定數(shù)量的出庫單或提貨單 ,并與相關
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