銷售與收款循環(huán)審核(參考版)
2025-05-14 11:13本頁面
【正文】 第十一章 銷售與收款循環(huán) 不允許全額計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的： ?當(dāng)年發(fā)生的， ?未到期的， ?計(jì)劃進(jìn)行債權(quán)重組的， ?與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的， 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?檢查壞賬損失：原因，真實(shí)性，授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理 ?檢查長期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)：真實(shí)性？壞賬？ ?檢查函證結(jié)果： ?分析性復(fù)核：壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)， 應(yīng)披露內(nèi)容： （ 40％）的，比例，理由 ，但本期又收回了，原因，原理由，原比例的合理性 E未計(jì)提或計(jì)提比例較低（ 5％）的，理由 ，理由，并單獨(dú)披露因關(guān)聯(lián)方交易而產(chǎn)生的確認(rèn)壞賬 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 1）應(yīng)收票據(jù) ?監(jiān)督盤點(diǎn)：種類、號數(shù)、到期日、簽發(fā)日等 ?函證： ?利息收入： ?貼現(xiàn)： 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 2）預(yù)收賬款 ?是否已實(shí)現(xiàn)銷售 ?函證： ?借方余額： ?長期掛賬的： ?納稅問題： 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 3）應(yīng)交稅金 ?分類問題：印花稅等 ?稅種、稅率、稅基、減免稅范圍及期限 ?期初數(shù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù) ?已繳稅憑證 ?復(fù)核應(yīng)交增值稅的計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、出口退稅、 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?復(fù)核應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算：稅基、稅率和會(huì)計(jì)處理 ?復(fù)核應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算：稅基、稅率、會(huì)計(jì)處理 ?復(fù)核應(yīng)交資源稅的計(jì)算 ?復(fù)核應(yīng)交土地增值稅的計(jì)算 ?復(fù)核應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算 ?復(fù)核應(yīng)交車船牌照稅和房產(chǎn)誰的計(jì)算 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?復(fù)核應(yīng)交土地使用稅的計(jì)算 ?復(fù)核應(yīng)交所得稅的計(jì)算 ?復(fù)核其它稅種及代扣代繳的稅項(xiàng) ?確定本期應(yīng)繳納的稅款 ?確定應(yīng)交稅金的披露是否恰當(dāng) 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 4）其它應(yīng)交款審計(jì) ?種類、計(jì)算基礎(chǔ)、費(fèi)率（一致性） ?抽查上交款項(xiàng)， ?結(jié)合主營業(yè)務(wù)稅金及復(fù)交和其它業(yè)務(wù)利潤的審計(jì)檢查其它應(yīng)交款的計(jì)算是否正確 ?檢查其它應(yīng)交款的披露 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 5）主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì) ?稅種、稅率 ?驗(yàn)算本期應(yīng)納營業(yè)稅額 ?驗(yàn)算本期應(yīng)納消費(fèi)稅額 ?驗(yàn)算本期應(yīng)納資源稅額 ?驗(yàn)算本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是否與本
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