銷售與收款內(nèi)部控制制度(參考版)
2024-11-03 22:07本頁面
【正文】 第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。（五）銷售退回的管理情況。（四）收款的管理情況。（三）銷售的管理情況。（二）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。第五章監(jiān)督檢查第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。單位對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。第二十條單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明；倉儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報(bào)告。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（六）銷貨退回。組織發(fā)貨。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。審批人員應(yīng)對銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。合同審批。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。合同訂立。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判。對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。（三）財(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。（一）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。整理系列：文件柜，文件框，保險(xiǎn)箱，保險(xiǎn)柜，鑰匙箱，膠圈，夾條，打印紙，彩噴紙，復(fù)印紙，硫酸紙，封皮紙，彩紙及各種型號(hào)的特種紙。機(jī)器類：打印機(jī)，碎紙機(jī)，點(diǎn)鈔機(jī)，計(jì)算機(jī)，塑封機(jī)，考勤機(jī)。筆系列：各種高低檔鋼筆，簽字筆，圓珠筆，記號(hào)筆，白板筆，馬克筆。蘭州淼源辦公用品有限公司主要產(chǎn)品包括：耗材類：各種硒鼓，墨盒，墨粉色帶，鼠標(biāo)，鍵盤，U盤。公司以最優(yōu)秀的品質(zhì)，最高的環(huán)保概念，最優(yōu)惠的價(jià)格,最好的服務(wù)回報(bào)了廣大客戶。產(chǎn)品主要引進(jìn)德國、意大利的先進(jìn)設(shè)備，運(yùn)用國際先進(jìn)的生產(chǎn)工藝，為客戶提供近1,0000種辦公用品，滿足客戶的日常辦公用品所需。第十一條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。定期檢查銷售退回的管理情況。定期檢查銷售的管理情況。第九條 監(jiān)督檢查定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須定期與客戶核對往來款項(xiàng)，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。對已注銷的壞賬
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