天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-銷售與收款-財(cái)務(wù)制度表格(參考版)
2024-08-22 18:06本頁(yè)面
【正文】 。 第二十 三 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。 第二十二條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。 （三） 銷售公司是否按經(jīng)審核的價(jià)目表進(jìn)行銷售，價(jià)格變動(dòng)和銷售折扣是否經(jīng)審批，對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位 。 內(nèi)部控制制度之銷售與收款 5 第二十條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一） 財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。 第十八條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)有償債能力應(yīng)立即追索；對(duì)于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用）。 股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售退回單進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十七條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。情況特殊者，需經(jīng)股份公司主管副總特批方可辦理。對(duì)逾期一年以上的要求銷售公司清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位，結(jié)清欠款或通過(guò)提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。 第十五條 股份公司財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。對(duì)應(yīng)收帳款超出信用額度，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知銷售公司進(jìn)行催收，并以書面形式通知物流部停
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