【正文】 出納檢核藍聯(lián)上的所有信息是否標注清楚。出納在分公司收款紀錄表上簽字確認已收款，持所有單據(jù)和貨款回總公司，根據(jù)出庫單紅聯(lián)，找出對應藍聯(lián)，核對一致性 在已清款的紅藍兩聯(lián)單上蓋“銀行收訖”或“現(xiàn)金收訖”章，在第一張藍聯(lián)單上標注下帳賬號（銀行賬號代碼）及對應的下帳金額，收妥支票及現(xiàn)金u 業(yè)務員如果帶的是若干張訂單一起沖銷，出納應仔細核對每筆金額，收款后在每筆單據(jù)上均蓋上“款已收訖”的章印。如果是沖掉其中一張單據(jù)的部分款項，則出納在該張單據(jù)上注明所沖款并簽字。（3）若有折扣出納應檢查單據(jù)上填寫的折扣原因及金額，回總公司后，須請市場總監(jiān)或總經理補簽字確認，并將這些信息抄寫在對應藍聯(lián)上（4）若收的是支票回公司后，在藍聯(lián)上注明支票票號、帳號和預兌現(xiàn)日期；若需找補現(xiàn)金須檢查業(yè)務員標注在紅聯(lián)上的找補金額并簽字，在藍聯(lián)上標注同樣信息（5）若業(yè)務員只收到出庫單的部分款項出納對已收部分貨款，開具收款收據(jù)（紅黑兩聯(lián)），標注要沖銷的出貨單號；黑聯(lián)給分公司商務（與出貨單紅聯(lián)粘貼在一起）保存；紅聯(lián)出納帶回總公司查找對應藍聯(lián)，在藍聯(lián)上標注已收款信息，收款收據(jù)藍聯(lián)交財務處理沖銷。（2）若用預收款沖銷出納應檢查分公司商務交來的原預收款收據(jù)黑聯(lián)，在出庫單紅聯(lián)上注明“沖銷該客戶預收款”，在預收款單黑聯(lián)上注明已沖出貨單，并注明沖銷金額。u 出納在核對時，應注意沖銷客戶是否正確，單據(jù)顯示的應交總額與所交款是否一致，注意每張單據(jù)出貨金額、回款金額、折扣金額、預收沖銷金額、預收款金額、支票換現(xiàn)金額等是否已標注清楚。? 相關人員：出納、財務、商務。業(yè)務員將已清款的綠聯(lián)（和對方收貨單）還給客戶，持紅聯(lián)、未清款綠聯(lián)（和對方收貨單）、貨款回公司，將未清款的綠聯(lián)單據(jù)還給商務u 若有折扣，應持紅聯(lián)找市場總監(jiān)簽字予以確認商務核對所有單據(jù)和貨款，補充完整紅聯(lián)上的沖銷信息（銀行帳號、票號、應收總額、實收總額、折扣金額、多收或找補、或用預收沖銷等），無誤后收存妥當，準備與總公司出納辦理繳款手續(xù)。（4） 多收了支票，多收部分要用現(xiàn)金找補多收的部分業(yè)務員可寫欠條給客戶，回公司后寫領款單，待從總公司公司出納中請到款以后，將款交給客戶，將欠條收回。（3） 如果客戶多付款，要求多付部分轉成預收款多收部分由業(yè)務員打欠條給客戶，標明預收款，并將情況標注在紅聯(lián)上。（2） 如果有對客戶的應付，客戶要求應收應付對沖將給客戶的相應應付款單（綠聯(lián)驗收單等）收回，在上面注明對沖的應收單據(jù)\應付單據(jù)單號。如果只沖了預收款憑證上的部分款，業(yè)務員應在預收款憑證上注明已沖款金額，此單據(jù)可不收回，只到這筆預收款收完。u 商務應監(jiān)督業(yè)務員按要求填寫《應收款欠條列表》，業(yè)務員收款回來后，應督促業(yè)務員將未收到款的欠條交回，已給客戶的欠條，商務負責在《應收款欠條列表》上標明。若干流程——分公司業(yè)務員收款流程分公司業(yè)務員收款流程? 主要業(yè)務：業(yè)務員向客戶收款，向分公司商務繳款。 倉庫調整 庫存盤點后，產生盈虧時，庫管與財務報總經理同意進行庫存調整。 財務根據(jù)不同的處理情況，對帳務進行相應處理，如將損失的庫存品轉成某些費用等。查電腦帳及原始單據(jù)，找出產生差異的原因，并在盤點單上作相應的記錄（標明責任人與原因）5. 若為單據(jù)多錄、漏錄或錯錄，則補輸入各種單據(jù)6. 若找不出產生差異的原因，在盤點單上記錄盈虧信息。2. 財務在22日下班后，作分公司庫存狀況凍結處理，打印出盤點單3. 23日，財務持盤點單與庫管一起盤點實際庫存，含分公司倉庫、及借出情況，記錄實際的數(shù)量。216。出納再將紅聯(lián)轉交給總公司財務，財務將領退料單作妥善保存。 庫管及時在系統(tǒng)中輸入領退料單，并把系統(tǒng)中的單號標注在手工單據(jù)的兩聯(lián)上。雙方核對無誤后，都在上面簽字確認。 該員工帶上兩聯(lián)領(退)料單，請庫管收發(fā)貨，庫管先檢驗單據(jù)上是否有主管簽字。 領、退料 分公司員工在需領(退)料之前，必須先電話向公司領導申請，批準后才能請商務填單。 送貨人將紅聯(lián)交給總公司商務，總公司商務再將紅聯(lián)按單號順序整理存檔，妥善保存若干流程——庫存其它交易流程庫存其它交易流程? 主要業(yè)務：有關庫存的領退料、調整、盤點的交易流程。并將調撥單的單號標注在手工單的右上角。 分公司庫管將貨物交給送貨人，送貨人清點無誤后，在三聯(lián)單上簽字確認，庫管也在三聯(lián)單上簽字，庫管留存黑聯(lián)，送貨人持紅綠兩聯(lián)送貨。 分公司庫管手寫調撥單（一式三聯(lián)，黑紅綠，多的藍聯(lián)撕毀）。 送貨人將紅聯(lián)交給總公司商務，總公司商務再將紅聯(lián)按單號順序整理存檔，妥善保存216。 總公司庫管將貨物交給送貨人，送貨人清點無誤后，在三聯(lián)單上簽字確認，庫管也在三聯(lián)單上簽字，庫管留存綠聯(lián)，送貨人持紅綠兩聯(lián)送貨。 從總公司調撥到分公司 在調撥前，兩邊庫管應根據(jù)需要和庫存情況，確定調撥品種及數(shù)量。u 出納將藍聯(lián)保存，與總公司打印出的藍聯(lián)單一樣，作為沖銷的憑證。審核后的單據(jù)，交給商務，商務將紅綠兩聯(lián)（及客戶的收貨單）分戶妥善保管。u 在做審核時，應審核手上的單據(jù)與系統(tǒng)中的單據(jù)在數(shù)量、單價、總金額、稅別、業(yè)務員代號等方面是否完全一致。u 若在錄入時，發(fā)現(xiàn)因帳期、信用額度、最低價的控制不能進行出貨，應由業(yè)務員向主管或公司領導申請，寫明原因。商務收到單據(jù)后，檢查綠聯(lián)上是否有客戶簽字。其中黑聯(lián)由庫管保存，其余的三聯(lián)交給業(yè)務員。若發(fā)現(xiàn)單不正確，應重新修改出貨單。業(yè)務員持四聯(lián)單找?guī)旃?，由庫房根?jù)核準后的出貨單發(fā)貨。u 商務在填寫單據(jù)時，必須填寫業(yè)務員代號，必須確保實際出貨料品的名稱、規(guī)格與錄入的相吻合，同時確保數(shù)量與單價的正確性；若出貨為贈品（不收客戶的款項），必須注明。u 如果未被核準，則分公司不可出貨。商業(yè)企業(yè)若干流程若干流程——出貨交易流程出貨交易流程? 主要業(yè)務：填寫出貨單據(jù)，出貨的庫存作業(yè)? 相關人員：業(yè)務員、業(yè)務主管、商務、資料員、庫管。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g監(jiān)督局，要早點問）。3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。2006年1月1日起每年3月1日至6月30日，公司登記機關對公司進行年度檢驗。千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。工會經費按照工會經費提取比例的40%上繳市總工會。殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*%*人數(shù)一般納稅人CA數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。%收取，一年分兩次收取?！胺慨a稅、土地使用稅”于12月10日前在市地稅申報各季度稅金?！?月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” 。2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。（具體送不送問當?shù)囟悇站謱９軉T，每個年度，每個地區(qū)不一樣）申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。 貸：補貼收入會計人員備忘錄會計人員備忘錄每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。 借：應交稅金應交增值稅（減免稅款） 貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）結轉免繳增值稅額： 雖然會計上沒有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務處理，但為加強財務管理，應按月做賬務處理，分錄處理提供以下參考：結轉免稅產品銷項稅額： 企業(yè)固定資產的折舊年限，應按財政部制定的分行業(yè)財務制度的規(guī)定執(zhí)行。 出口銷售收取加工費等，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。 領取“來料”及其它材料用于制造加工產品時，對“來料”領取的處理同上，對領取其它材料則借記“生產成本”科目，貨記“原材料”等科目。 以下分錄僅供參考，請根據(jù)企業(yè)的實際情況作出會計處理。 固定資產取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定。 問：我公司最近購買了一批舊機器，但部分沒有發(fā)票，無法按正常的方法入賬，對這部分是否可以評估入賬？　　答：《企業(yè)會計制度》第二十七條規(guī)定：固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬。 公司成立前發(fā)生的沒有正規(guī)發(fā)票的費用及白條子不可以在所得稅前扣除。 答：根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，納稅發(fā)生的與其經費業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。 在開辦費中列支的相關費用也應該符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的相關限額列支規(guī)定，超過部分做納稅調整。前款所說的籌建期，是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產、試營業(yè)）之日的期間。 年審時，企業(yè)應將當年發(fā)生的應交未交稅金，借:應交稅金應交稅貨:應交稅金未交稅補稅上交時，借:應交稅金未交稅貨:銀行存款　　問：我單位員工受傷，單位負擔部分醫(yī)療費，該費用可否列入制造費用一次攤銷？　　答：醫(yī)療費應該從提取的應付福利費中列支，不得計入費用。 答: “固定資產－汽車”原始價值應包括購車價款、車輛購置稅、車險、車子裝潢等購買時所發(fā)生的費用,車船使用稅應列入“管理費用”的科目核算. 答：　固定資產折舊期已滿，其賬面余額應當是固定資產的預計凈殘值。 如果企業(yè)濫用會計估計，不恰當?shù)赜嬏崃藟馁~準備，應作為重大會計差錯，按重大會計差錯的規(guī)定進行會計處理。在期末，再調整對該項重組債權已計提的壞賬準備。 貸:現(xiàn)金？　凡是沒有行業(yè)財務會計制度規(guī)定的銷售或者營業(yè)等主營業(yè)務收入的企業(yè)，可以按不超過其所取得的各類收益2％的比例，在管理費用中據(jù)實列支必要的業(yè)務招待費。 有關花卉與草皮的購買、種植和維護（包括以后每月澆肥的化肥、農藥）費用應在企業(yè)的管理費用中列支。 21000 借：管理費用 （2）2006年1月1日起，改按新的使用年限計提折舊，每年折舊費用為：（44000－2000）/（6－4）＝21000（元）2006年12月31日，該公司編制會計分錄如下：由于技術因素及更新辦公設施的原因，以不能繼續(xù)按原定使用年限計提折舊，于2006年1月1日將該設備的折舊年限改為6年，預計凈殘值為2000。 借：營業(yè)外支出　　 如購買方不向其主管稅務機關開具折讓證明單，供貨方自行調帳，是不符合法規(guī)規(guī)定的。 月初用紅字沖回， 借：原材料材料暫估價 借：原材料等 對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣；如在規(guī)定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規(guī)定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理： 貸：銀行存款等 借：原材料等 增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票，不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定。 三、個人提供或轉讓專有技術給他人使用時（以專有技術投資入股應屬比例），取得的相應收入，屬特許權使用費所得，應繳納個人所得稅，特許權使用費所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額。 貸：無形資產（賬面價值） 貸：無形資產（賬面價值） 借：長期投資??股權投資（投出資產賬面價值） ②評估價值≤賬面價值時 遞延稅款（評估價值－賬面價值）稅率 借：長期投資??股權投資（投出資產賬面價值＋相關稅費） ①評估價值＞賬面價值時 也就是說，企業(yè)以非貨幣資產（如無形資產）對外投資時，其公允價值大于其賬面價值的增值部分，視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業(yè)所得稅；其公允價值小于其賬面價值部分視同轉讓損失，在所得稅前扣除。 如果是按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取應得轉讓費或者取得固定收入，不承擔投資經營風險，則不屬投資入股，而屬于轉讓無形資產，應按轉讓“無形資產”稅目征收營業(yè)稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓，仍按轉讓無形資產稅目征稅。 但對以無形資產投資入股是否征稅，營業(yè)稅和所得稅的規(guī)定是不同的。 答：一、對你公司為客戶開發(fā)的計算機軟件銷售給客戶，如果該計算機軟件經中國版權保護中心登記，并取得《計算機軟件著作權登記證書》的，征收營業(yè)稅，否則征增值稅。另外，此項業(yè)務，應作為投資，是否需交企業(yè)所得稅？評估及投資時賬務如何處理？三、若個人以專有技術出資，是否也交營業(yè)稅及個人所得稅？如何繳納？ 某公司是生產銷售設備及軟件的一般納稅人，同時也有為客戶開發(fā)軟件的業(yè)務，對所銷售自己生產的設備及軟件，應交增值稅，對為客戶開發(fā)的軟件，是連同技術即源代碼等一并交付，我司并不再銷售給其它客戶的行為，是否應交納