6銷售與收款內(nèi)部控制的局限性及貨款回收對策(完整版)
【正文】 崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。 第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。 第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 第三章銷售和發(fā)貨控制 第十三條單位對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。 第四章收款控制 第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 第二十三條單位對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。 第8頁 共8頁。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。 監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 第二十四條單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。 銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。 組織銷售。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。 第十五條單位在選擇客戶
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