銷售與收款循環(huán)審核-資料下載頁
2025-05-10 11:13本頁面
【正文】 期又收回了，原因，原理由，原比例的合理性 E未計提或計提比例較低（ 5％）的，理由 ，理由，并單獨披露因關(guān)聯(lián)方交易而產(chǎn)生的確認(rèn)壞賬 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 1）應(yīng)收票據(jù) ?監(jiān)督盤點：種類、號數(shù)、到期日、簽發(fā)日等 ?函證： ?利息收入： ?貼現(xiàn)： 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 2）預(yù)收賬款 ?是否已實現(xiàn)銷售 ?函證： ?借方余額： ?長期掛賬的： ?納稅問題： 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 3）應(yīng)交稅金 ?分類問題：印花稅等 ?稅種、稅率、稅基、減免稅范圍及期限 ?期初數(shù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù) ?已繳稅憑證 ?復(fù)核應(yīng)交增值稅的計算：進(jìn)項、銷項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、出口退稅、 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?復(fù)核應(yīng)交營業(yè)稅的計算：稅基、稅率和會計處理 ?復(fù)核應(yīng)交消費稅的計算：稅基、稅率、會計處理 ?復(fù)核應(yīng)交資源稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交土地增值稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交車船牌照稅和房產(chǎn)誰的計算 第十一章 銷售與收款循環(huán) ?復(fù)核應(yīng)交土地使用稅的計算 ?復(fù)核應(yīng)交所得稅的計算 ?復(fù)核其它稅種及代扣代繳的稅項 ?確定本期應(yīng)繳納的稅款 ?確定應(yīng)交稅金的披露是否恰當(dāng) 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 4）其它應(yīng)交款審計 ?種類、計算基礎(chǔ)、費率（一致性） ?抽查上交款項， ?結(jié)合主營業(yè)務(wù)稅金及復(fù)交和其它業(yè)務(wù)利潤的審計檢查其它應(yīng)交款的計算是否正確 ?檢查其它應(yīng)交款的披露 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 5）主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計 ?稅種、稅率 ?驗算本期應(yīng)納營業(yè)稅額 ?驗算本期應(yīng)納消費稅額 ?驗算本期應(yīng)納資源稅額 ?驗算本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否與本期應(yīng)納增值稅、應(yīng)納消費稅和應(yīng)納營業(yè)稅的合計數(shù)一致。 ?減免稅：真實、理由、手續(xù) ?披露 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 6）營業(yè)費用審計 ?項目設(shè)置和開支標(biāo)準(zhǔn) ?分析性復(fù)核：本期與上期，本期各月 ?抽查大額的營業(yè)費用 ?檢查營業(yè)費用的結(jié)轉(zhuǎn) ?檢查營業(yè)費用的披露 第十一章 銷售與收款循環(huán) （ 7）其它業(yè)務(wù)利潤 ?分析性復(fù)核：本期與上期 ?抽查大額的其它業(yè)務(wù)收支項目 ?檢查異常的其它業(yè)務(wù)收支項目 ?截止測試 ?檢查其它業(yè)務(wù)利潤的披露 next
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