【正文】 位或個人存入或支出現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準私設(shè)“小金庫”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴格遵守。第三章 貨幣資金管理辦法 總則為了加強公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。 三、依法辦事?？偨?jīng)理應(yīng)在銷毀清冊上簽署意見。債權(quán)債務(wù)由財務(wù)部門與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責，一般每季度應(yīng)進行一次全面清查核對，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長期未能清查，應(yīng)成立專門的債權(quán)債務(wù)臨時清查小組進行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。定期需要對固定資產(chǎn)進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。招待費的開支應(yīng)嚴格執(zhí)行事前報批制度。搭乘公司的交通工具者，不得再報銷交通費，乘坐出租車在資金計劃內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)批準。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。嚴禁坐支,當天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天解送銀行。完成交辦的其它工作。 崗位職責財務(wù)經(jīng)理崗位職責：編制、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟效益；利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；完成交辦的其它工作。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報送會計報告。西安金訊通軟件技術(shù)有限公司財務(wù)制度二〇一四年十二月39 / 39第一章 財務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財務(wù)管理，提高財務(wù)運作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會計法》及其它有關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 會計人員會計人員應(yīng)當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會計信息和會計方法，為公司管理服務(wù)。會計崗位職責：按照會計制度的規(guī)定進行記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清晰，按期及時。 內(nèi)部管理公司財務(wù)管理體制實行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門實施的管理模式。在銀行當天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時送存銀行。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。乘坐火車或汽車出差，時間在晚上20：00—凌晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過12小時的，可以乘坐硬臥?？偨?jīng)理依據(jù)情況核定招待標準，經(jīng)辦人員應(yīng)在指標內(nèi)使用，原則上不準超標。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進行分攤，形成的折舊費用，應(yīng)按會計準則的相關(guān)規(guī)定計入各期成本、費用。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理、核算。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查，一方面要查實帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護以及運用效率等情況。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨裝訂成冊，保管至未了事宜清結(jié)后為止。會計人員應(yīng)當按照會計法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。超過庫存限額部分的現(xiàn)金必須在當天或次日上午解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金出納工作的基本原則 公司現(xiàn)金出納工作必須堅持下列原則，做到制度健全，手續(xù)嚴密，責任分明，準確及時，安全保管。（五）現(xiàn)金付出，先記賬后付款為確?，F(xiàn)金如實反映在“現(xiàn)金日記賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。 （三）臨時存款賬戶 公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。不得超越職責權(quán)限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 預(yù)算管理的流程每年末公司根據(jù)年度總體目標，提出下一財年總預(yù)算指標，并將總預(yù)算指標分解。下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，當月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務(wù)部報總經(jīng)理審批。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價值。固定資產(chǎn)界定計價原則為：（一）購入的固定資產(chǎn)。如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價值。涉及補價的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： （八）接受捐贈的固定資產(chǎn)。在此以后發(fā)生的應(yīng)當計入當期損益。固定資產(chǎn)增減折舊的處置。（二）如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)當按照固定資產(chǎn)價值恢復(fù)后的賬面價值，以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。（二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費，按規(guī)定進行攤銷。 各成本項目的預(yù)算成本和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。 成本的核算及會計科目的設(shè)置，參照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。包括應(yīng)由公司負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費、產(chǎn)品看護費、水電費、采暖費等；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗費和其他經(jīng)費等。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。(2）日常費用 水電費、勞保費、營業(yè)稅、文具印刷、書報雜志等，金額1000元以下支出項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報執(zhí)行董事批準或授權(quán)總經(jīng)理簽批。（二）工資及職工福利性費用支出：行政人事部提出方案，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理簽批。⑷不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。稽核人員負責對會計記賬憑證中記錄的會計業(yè)務(wù)和會計分錄進行審核與確認。4）審核會計記賬憑證的主管會計、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全。2）復(fù)核歸檔的會計資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。按憑證、賬簿、財務(wù)報告、其他資料進行分類。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。財務(wù)報告在年終決算及財務(wù)分析報告報出后進行裝訂。 會計檔案的保管會計檔案由財務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。盤面上要寫明存儲內(nèi)容、年度、單位名稱等。公司因撤銷、解散或其他原因而終止的。總經(jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準。公司的會計檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財務(wù)部人員。（一）會計報表為：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。（二）賬簿包括：總分類賬、明細分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬?；巳藛T必須在稽核過的會計記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說明?；斯ぷ鞯木唧w內(nèi)容與要求。每周五需報銷的員工將準備好的單據(jù)送財務(wù)部，財務(wù)部審核后通知報銷人。各部門需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提出申請，行政人事部制定采購計劃，財務(wù)部審核后，按財務(wù)批準權(quán)限辦理。(4）汽油費行政人事部負責購買汽油，報總經(jīng)理簽批。如遇特殊情況緊急用款，財務(wù)部請示總經(jīng)理或執(zhí)行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時補辦審批手續(xù)。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進行成本分析。包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用（即銷售費用）。 （二）對外投資支出。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。（四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。 固定資產(chǎn)的管理公司編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會研究確定后，上報公司董事會審批。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。 固定資產(chǎn)折舊與修理 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐步損耗而消失的那部分價值。②捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。按原固定資產(chǎn)的帳面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額，作為入賬價值。（二）自行建造的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)標準 為加強公司財產(chǎn)管理，規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：