【正文】 位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守。第三章 貨幣資金管理辦法 總則為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 三、依法辦事?？偨?jīng)理應(yīng)在銷毀清冊上簽署意見。債權(quán)債務(wù)由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般每季度應(yīng)進(jìn)行一次全面清查核對，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長期未能清查，應(yīng)成立專門的債權(quán)債務(wù)臨時(shí)清查小組進(jìn)行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。定期需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。招待費(fèi)的開支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行事前報(bào)批制度。搭乘公司的交通工具者，不得再報(bào)銷交通費(fèi)，乘坐出租車在資金計(jì)劃內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。完成交辦的其它工作。 崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；完成交辦的其它工作。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報(bào)送會計(jì)報(bào)告。西安金訊通軟件技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度二〇一四年十二月39 / 39第一章 財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 會計(jì)人員會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會計(jì)信息和會計(jì)方法，為公司管理服務(wù)。會計(jì)崗位職責(zé)：按照會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時(shí)。 內(nèi)部管理公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門實(shí)施的管理模式。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時(shí)送存銀行。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。乘坐火車或汽車出差，時(shí)間在晚上20：00—凌晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可以乘坐硬臥?？偨?jīng)理依據(jù)情況核定招待標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在指標(biāo)內(nèi)使用，原則上不準(zhǔn)超標(biāo)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成的折舊費(fèi)用，應(yīng)按會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計(jì)入各期成本、費(fèi)用。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理、核算。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查，一方面要查實(shí)帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護(hù)以及運(yùn)用效率等情況。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計(jì)資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊，保管至未了事宜清結(jié)后為止。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。超過庫存限額部分的現(xiàn)金必須在當(dāng)天或次日上午解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金出納工作的基本原則 公司現(xiàn)金出納工作必須堅(jiān)持下列原則，做到制度健全，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，準(zhǔn)確及時(shí)，安全保管。（五）現(xiàn)金付出，先記賬后付款為確保現(xiàn)金如實(shí)反映在“現(xiàn)金日記賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。 （三）臨時(shí)存款賬戶 公司因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 及時(shí)辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 預(yù)算管理的流程每年末公司根據(jù)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。固定資產(chǎn)界定計(jì)價(jià)原則為：（一）購入的固定資產(chǎn)。如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： （八）接受捐贈的固定資產(chǎn)。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)增減折舊的處置。（二）如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。（二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。 各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。 成本的核算及會計(jì)科目的設(shè)置，參照《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。(2）日常費(fèi)用 水電費(fèi)、勞保費(fèi)、營業(yè)稅、文具印刷、書報(bào)雜志等，金額1000元以下支出項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理簽批。（二）工資及職工福利性費(fèi)用支出：行政人事部提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理簽批。⑷不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理?；巳藛T負(fù)責(zé)對會計(jì)記賬憑證中記錄的會計(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)分錄進(jìn)行審核與確認(rèn)。4）審核會計(jì)記賬憑證的主管會計(jì)、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全。2）復(fù)核歸檔的會計(jì)資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。按憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他資料進(jìn)行分類。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。財(cái)務(wù)報(bào)告在年終決算及財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)出后進(jìn)行裝訂。 會計(jì)檔案的保管會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。會計(jì)檔案的保管期限自會計(jì)資料所屬的會計(jì)年度終了后的第一天算起。盤面上要寫明存儲內(nèi)容、年度、單位名稱等。公司因撤銷、解散或其他原因而終止的?？偨?jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。公司的會計(jì)檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財(cái)務(wù)部人員。（一）會計(jì)報(bào)表為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。（二）賬簿包括：總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬?；巳藛T必須在稽核過的會計(jì)記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說明?；斯ぷ鞯木唧w內(nèi)容與要求。每周五需報(bào)銷的員工將準(zhǔn)備好的單據(jù)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后通知報(bào)銷人。各部門需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提出申請，行政人事部制定采購計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核后，按財(cái)務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限辦理。(4）汽油費(fèi)行政人事部負(fù)責(zé)購買汽油，報(bào)總經(jīng)理簽批。如遇特殊情況緊急用款，財(cái)務(wù)部請示總經(jīng)理或執(zhí)行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行成本分析。包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用（即銷售費(fèi)用）。 （二）對外投資支出。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。（四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。 固定資產(chǎn)的管理公司編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會研究確定后，上報(bào)公司董事會審批。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。 固定資產(chǎn)折舊與修理 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐步損耗而消失的那部分價(jià)值。②捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額，作為入賬價(jià)值。（二）自行建造的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：