【正文】 附則第十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司因撤銷、解散或其他原因而終止的。盤面上要寫明存儲內(nèi)容、年度、單位名稱等。單獨(dú)建冊的會計(jì)檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點(diǎn)核對會計(jì)檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報(bào)總經(jīng)理。總經(jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。會計(jì)檔案的保管期限自會計(jì)資料所屬的會計(jì)年度終了后的第一天算起。年度決算及財(cái)務(wù)分析、會計(jì)檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管。會計(jì)檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。公司的會計(jì)檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財(cái)務(wù)部人員。 會計(jì)檔案的保管會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。（五）向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門報(bào)出的報(bào)表按報(bào)出的時間順序排列裝訂成冊。（三）年度預(yù)算及說明、年度決算及財(cái)務(wù)分析單獨(dú)裝訂成冊。（一）會計(jì)報(bào)表為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。財(cái)務(wù)報(bào)告在年終決算及財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)出后進(jìn)行裝訂。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（一）會計(jì)年度結(jié)賬后，將財(cái)務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費(fèi)用資料、會計(jì)工作交接簿、會計(jì)檔案借用登記簿等。（二）賬簿包括：總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。按憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他資料進(jìn)行分類。實(shí)行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件等會計(jì)資料也應(yīng)視為公司的會計(jì)檔案一并管理。 會計(jì)檔案的概念及范圍會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)資料等會計(jì)核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)?；巳藛T必須在稽核過的會計(jì)記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。2）復(fù)核歸檔的會計(jì)資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。2）核對科目匯總表列示的會計(jì)記賬憑證是否齊全，是否按順序排列。8）審核附件是否符合會計(jì)法及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說明。4）審核會計(jì)記賬憑證的主管會計(jì)、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全。2）各項(xiàng)收支要符合公司制定的財(cái)務(wù)管理制度及收支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行。2）月末庫存現(xiàn)金余額必須與現(xiàn)金日記賬、總賬的現(xiàn)金余額相等。稽核工作的具體內(nèi)容與要求?；巳藛T負(fù)責(zé)對會計(jì)記賬憑證中記錄的會計(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)分錄進(jìn)行審核與確認(rèn)。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)稽核工作。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。每周五需報(bào)銷的員工將準(zhǔn)備好的單據(jù)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后通知報(bào)銷人。⑷不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。⑵原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊緊粘貼單頂界和右界從右往左粘貼，原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷人按要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，會計(jì)復(fù)核，報(bào)銷本人送總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借支單不予退回。各部門需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提出申請，行政人事部制定采購計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核后，按財(cái)務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限辦理。（二）工資及職工福利性費(fèi)用支出：行政人事部提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理簽批。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理招待客人事宜由行政人事部負(fù)責(zé)辦理，實(shí)報(bào)實(shí)銷。(5）修理費(fèi)機(jī)動車因故障需修理時，須報(bào)經(jīng)行政人事部。(4）汽油費(fèi)行政人事部負(fù)責(zé)購買汽油，報(bào)總經(jīng)理簽批。(2）日常費(fèi)用 水電費(fèi)、勞保費(fèi)、營業(yè)稅、文具印刷、書報(bào)雜志等，金額1000元以下支出項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理簽批。（二）加強(qiáng)執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度(經(jīng)辦人申請、總經(jīng)理批準(zhǔn))全過程的行為控制。堅(jiān)持“全面預(yù)算管理”的原則各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購置、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及其他費(fèi)用均須列入年度資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。如遇特殊情況緊急用款，財(cái)務(wù)部請示總經(jīng)理或執(zhí)行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。（一）對比分析法：以實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)對比，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，可以說明預(yù)算完成的情況，為進(jìn)一步分析提供方向；（二）因素分析法：按成本項(xiàng)目逐個分析影響因素。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行成本分析。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。 （二）財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及公司籌資中發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2）相關(guān)費(fèi)用（計(jì)提、列支）的標(biāo)準(zhǔn)：（1）職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提；工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提；%計(jì)提。包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用（即銷售費(fèi)用）。 成本的核算及會計(jì)科目的設(shè)置，參照《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。（六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 （四）應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的費(fèi)用。 （二）對外投資支出。 各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。 成本核算的對象及要求 成本核算對象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結(jié)合各自公司實(shí)際情況制定成本核算與管理實(shí)施細(xì)則。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值，減去估計(jì)累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營業(yè)外收入。 固定資產(chǎn)的清查公司必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查時間一般應(yīng)在每年的12月份進(jìn)行，通過固定資產(chǎn)清查，核對固定資產(chǎn)賬面與實(shí)存數(shù)是否相符，查明不符原因。（四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。（二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。固定資產(chǎn)歸口管理部門行政人事部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行核對，保持一致。按照固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。 固定資產(chǎn)的管理公司編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會研究確定后，上報(bào)公司董事會審批。（二）如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值，則以前期間已計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值，是指由于公司經(jīng)營環(huán)境的變化和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，或者其他經(jīng)濟(jì)原因，致使固定資產(chǎn)發(fā)生有形或無形的損耗，導(dǎo)致固定資產(chǎn)創(chuàng)建未來經(jīng)濟(jì)利益的能力有所下降，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，公司應(yīng)將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。固定資產(chǎn)增減折舊的處置。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。公司確定固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）。 固定資產(chǎn)折舊與修理 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐步損耗而消失的那部分價(jià)值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅