【正文】 由財(cái)務(wù)部妥善保管，不得外借使用。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀將保管期滿可以進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時(shí)間。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)報(bào)表、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表分別裝訂。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。3）復(fù)核會(huì)計(jì)檔案目錄與歸檔的會(huì)計(jì)資料是否相符。5）復(fù)核資金結(jié)算票據(jù)或存根的內(nèi)容是否按要求填寫齊全。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)與相關(guān)人員交換意見并予以更正。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請(qǐng)客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。（三）合同資金支付的審批：（另行規(guī)定） （四）固定資產(chǎn)購置及資本性支出：5萬元以下的支出執(zhí)行董事授權(quán)總經(jīng)理簽批；5萬元以上的支出經(jīng)總經(jīng)理審核后，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。(3）差旅費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷，各部門因公辦事需乘坐出租汽車等，須報(bào)行政人事經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽批；到外埠因公出差，需經(jīng)總經(jīng)理同意，發(fā)生的差旅費(fèi)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批。 財(cái)務(wù)審批的原則堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批的原則各項(xiàng)支出須在支出發(fā)生前按規(guī)定程序辦理有關(guān)審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫付款憑證后，總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部辦理撥款、用款、報(bào)銷手續(xù)；否則財(cái)務(wù)部不予辦理。 成本分析公司為了降低成本，加強(qiáng)成本管理，編制成本預(yù)算，加強(qiáng)成本控制，進(jìn)行成本核算和成本考核。 期間費(fèi)用的核算 期間費(fèi)用是指本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的、應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。 下列開支不得列入成本 （一）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。 附則本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（三）協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)資金。（三）已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。公司一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值計(jì)價(jià)，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。①捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。（五）改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)。應(yīng)按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值。（五）定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)完整安全。第六章 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。下屬子公司根據(jù)總公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 職責(zé)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算表編制工作。 各類收款的發(fā)票、收據(jù)由專人負(fù)責(zé)辦理印制、購買、登記、發(fā)放、注銷手續(xù)。 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 （四）專用存款賬戶 公司因特定用途需要開立的賬戶。 （六）出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接原則根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定，出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。（一）錢帳分管原則 公司應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，實(shí)行不相容職務(wù)分離，做到錢帳分管，會(huì)計(jì)與出納分開。不得“坐支”現(xiàn)金收入的現(xiàn)金應(yīng)存入銀行, 不得“坐支”現(xiàn)金。貨幣資金是指公司在經(jīng)營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。 四、客觀公正。單獨(dú)建冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案在檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)上予以注明。存貨存貨的清查，要通過實(shí)地點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法，準(zhǔn)確確定其實(shí)存數(shù)量，并與帳面進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因。 往來帳款管理付款時(shí)應(yīng)分清輕重緩急，并根據(jù)公司的資金狀況確定付款時(shí)間和付款金額。公司采用年限平均法（直線法）計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。（有特殊情況的，須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可予以報(bào)銷）。 出差人員在外住宿，按職務(wù)級(jí)別享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)（見上表） 申請(qǐng)住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須附有符合稅務(wù)部門規(guī)定的住宿費(fèi)發(fā)票，相關(guān)人員應(yīng)該盡量節(jié)約費(fèi)用同性兩人以上（含兩人）出差的，本著厲行節(jié)約的原則，原則上要求兩人住一個(gè)房間，費(fèi)用以單人職務(wù)最高者核報(bào)。1借款程序（一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫“借款單”提出申請(qǐng)；（二）借款人所在部門負(fù)責(zé)人審查；（三）公司總經(jīng)理審核簽批；（四）財(cái)務(wù)部執(zhí)行。嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)秘密。公司各部門必須嚴(yán)格按照該制度執(zhí)行. 會(huì)計(jì)核算公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。（六）外埠出差交通工具及住宿選擇標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)級(jí)別飛機(jī)艙等級(jí)輪船艙等級(jí)火車座位等級(jí)汽車座位等級(jí)住宿費(fèi)限額（元/日）甲區(qū)乙區(qū)丙區(qū)總經(jīng)理不限不限不限不限實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)硬臥不限260200160部門經(jīng)理硬臥不限220180140部門副經(jīng)理/助理硬座/硬臥經(jīng)濟(jì)型180150120其他人員硬座/硬臥經(jīng)濟(jì)型150120100長途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 出差人員應(yīng)從公司利益出發(fā)，厲行節(jié)約，在保證不誤公事的前提下選擇較為安全、經(jīng)濟(jì)的交通工具，盡量選擇火車出行；副總經(jīng)理以下職員在路途遙遠(yuǎn)、任務(wù)緊急、時(shí)間緊迫、攜有巨款或重要文件須確保安全、陪同重要客人外出等情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)后，可超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過兩年的也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全保護(hù)用品等。（二）銀行存款的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每月應(yīng)清查一次，并與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。將保管期滿可以進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時(shí)間。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。庫存現(xiàn)金的限額管理根據(jù)公司提出庫存現(xiàn)金限額計(jì)劃，經(jīng)所在開戶銀行審查核定。出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬的依據(jù)。交接時(shí)，必須辦理簽收手續(xù)，當(dāng)面交接清楚。銀行存款賬戶分類（一）基本賬戶主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎(jiǎng)金、津貼等的現(xiàn)金支取必須通過基本賬戶辦理。 其他貨幣資金的管理 其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。分工明確，不相容崗位相對(duì)分離。 主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理不定期核對(duì)抽查現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 目的 為提高公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，公司各部門除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。 預(yù)算層次及期間公司各部門應(yīng)該根據(jù)本部門的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算安排，并在每月的10號(hào)之前將部門下月的預(yù)算表上報(bào)到公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。 （二）準(zhǔn)確、及時(shí)反映公司固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、保管、使用等情況，及時(shí)向公司董事會(huì)提供決策信息資料。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。（四）融資租入的固定資產(chǎn)。（七）非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值，則以前期間已計(jì)提的減