【正文】 文件名稱財務管理制度頁次第30頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本5）、非特殊情況，人力車、非機動車、的士車費一律不得報銷，特殊情況必須寫明詳細原因。特殊情況由董事和常務總經(jīng)理批準。文件名稱財務管理制度頁次第29頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十八章 財務報銷管理規(guī)定購買生產(chǎn)經(jīng)營資料（包括原輔材料、包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具等）大額材料時,采購人員應應依據(jù)《申購單》填寫《資金使用申請單》并經(jīng)董事或者常務總經(jīng)理簽準后,再由采購人員取得相關(guān)正式發(fā)票單據(jù)后填寫《費用結(jié)算單》憑事前簽準的《資金使用申請單》作為報銷附件可直接報銷入帳。12）租賃費用：由行政人事部填報各種租房等租賃費用。4）辦公費：各部門填報各種有關(guān)辦公用品等辦公費用。文件名稱財務管理制度頁次第28頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十七章 部門費用預算管理規(guī)定一、目的：為了完善公司的預算管理，提高盈虧預測準確度，以利于控制費用，達成公司既定目標。 經(jīng)濟合約期滿：財務部門根據(jù)其合約的類別、簽約時間、合約期限、簽約地點不同逐個將其備注說明完整，再統(tǒng)一存放入專柜，以備董事、常務總經(jīng)理或其它相關(guān)權(quán)責人查閱。公司撤銷、合并，應隨同公司的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。向外單位提供利用時，檔案原件上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)董事或常務總經(jīng)理批準，可向外單位提供復印件，但不得拆散原卷冊。會計報表、稅收申報資料應分月、季、年及按時歸檔，并分類填制目錄，使用完畢的會計賬簿應分年編號收藏。五、月度財務報告必須在次月前10日內(nèi)報出；季度財務報告在次月前12日內(nèi)報出；年度財務報告需次年1月20日內(nèi)報出，年度財務報告必須經(jīng)總經(jīng)理或注冊會計師審計后，方可報出。如采購人員購回不合格的物品時，由采購人員負責與供貨商換貨，無法退換的由采購人員按付款金額全額賠償。2）發(fā)貨：倉管員依據(jù)權(quán)限人員審核后的出庫單和公司有關(guān)規(guī)定準確的發(fā)放物品。企業(yè)處理資產(chǎn)損失，須由經(jīng)辦人填報能夠列明具體事項、損失原因及金額的資產(chǎn)損失報告，經(jīng)部門負責人審核，財會部門審查并提出處理意見，報董事和常務總經(jīng)理審批。賬簿數(shù)字如有涂改、沒有蓋章憑據(jù)可查、憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由主管報董事和常務總經(jīng)理處理。各項財務賬冊須于盤點前登記完畢。財產(chǎn)盤點；主要指固定資產(chǎn)，低值易耗品。1固定資產(chǎn)的請購由請購部門填寫“固定資料采購申請表” （附表5），“固定資料采購申請表”上應詳細填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購和驗收的依據(jù)。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價計價。文件名稱財務管理制度頁次第18頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十一章 固定資產(chǎn)管理制度為了加強固定資產(chǎn)保管及使用管理特制定本制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。更正后應蓋開出單位和個人的公章和私章。從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個人取得原始憑證，必須蓋有填制人員的簽名或者簽章。文件名稱財務管理制度頁次第17頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十章 單據(jù)憑證管理制度一、空白單據(jù)憑證管理公司所有與財務收支有關(guān)的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一由公司印制和采購，由財務部統(tǒng)一保管。由財務部門負責進行會計記錄和賬務處理，并由專人保管股票和債券。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)力，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動；擁有實際控制權(quán)的，應當采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失。文件名稱財務管理制度頁次第15頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第九章 投資管理制度根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實物資產(chǎn)等方式向其他單位投資、包括長期投資和短期投資。G、注意票據(jù)上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。二、票據(jù)控制制度設(shè)立應收、應付票據(jù)登記簿，序時登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應收票據(jù)，并由出納負責保管和登記?！冻黾{日報表》應包含現(xiàn)金、銀行存款的發(fā)生額及余額，以便會計人員核算及對現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶的余額每日監(jiān)督核對。倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具《出庫單》交總經(jīng)理辦公室和財務部主管簽字核準，方可銷售處理。十三、支票和印鑒要分別存放，不當丟失應及時登報聲明，費用由責任人自負，如造成損失應追查責任，并由當事人負責賠償，作廢的支票應把支票和存根貼在一起加蓋作廢章后妥善保管。注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人印鑒是否齊全。九、不經(jīng)董事或常務總經(jīng)理授權(quán)不準出租、出借銀行賬戶、代開支票，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，嚴禁帶空白支票外出辦事。四、出納人員支付現(xiàn)金，可以從公司備用金中支付或從銀行存款中提取，當天未及時存入銀行的現(xiàn)金和支票應妥善保管，出納備用金限額為5000元，不得保存巨額現(xiàn)金過夜。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。逐筆記載現(xiàn)金支出。財務部主管應對下屬財務人員編寫記帳憑證、帳簿登記、會計報表及其他財務資料所有會計核算事務進行審核，每月、季、年度會計報表及財務分析必須經(jīng)財務部主管審核后方可報出。十五、 單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。六、 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或?qū)徟祟I(lǐng)取或寄交。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自移交的，經(jīng)公司董事和常務總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但是應出具授權(quán)代為移交的授權(quán)書，代理移交人員與授權(quán)移交人員承擔同樣移交法律責任。5）財務部主管交接時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向交接人員詳細介紹。一般會計人員交接，由財務部主管負責監(jiān)交，財務部主管交接由公司董事和常務總經(jīng)理負責監(jiān)交。三、會計工作交接會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的會計工作全部移交給接文件名稱財務管理制度頁次第5頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本替人員。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研本職業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。會計人員的工作崗位 應當有計劃地進行輪換。要求相關(guān)部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關(guān)資料匯總分析權(quán)。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。保證公司利益不受侵犯。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向公司董事和常務總經(jīng)理及相關(guān)部門提出合理建議，并提出相應的控制、整改措施。對公司制定的有關(guān)經(jīng)營或管理制度，涉及財產(chǎn)、資金、利潤的有提出修改意見的建議權(quán)。公司根據(jù)目前企業(yè)狀況以及原有運作習慣和財務要求，財務部人員工作崗位設(shè)置分為：財務主管，出納，成本費用會計、總賬會計。公司會計人員應當實行回避制度：公司的財務負責人員直系親屬不得在公司財務部門擔任出納工作。會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。三、 有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。出納與財務人員，采購與驗收、業(yè)務與倉管員、采購與倉管員、工資計算人員與出納、收款與會計、裝運員與倉管員等等。審核人員對其審核后憑證、賬簿、報表的合法性和合理性負責。七、每月必須定期不定期地對固定資產(chǎn)、低值易耗品、倉庫物料進行盤點核對，抽查盤點不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。除了情況特殊（如發(fā)生在外地收付或事先取得財務部主管和董事或常務總經(jīng)理的同意并授權(quán)代收）任何部門和個人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項?！妒湛钍論?jù)》一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領(lǐng)用空白《收款收據(jù)》時應歸還存根聯(lián)；如由被授權(quán)人收款，則存根聯(lián)由收款人保存，收款當天，將財務聯(lián)和收回的款項一起交出納。不允許出現(xiàn)白條抵庫。收受的支票面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等支票承兌后歸還。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責任分明。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。出納需要從銀行存折或者公司銀行賬戶提取現(xiàn)金，應填寫《現(xiàn)金提取申請單》，經(jīng)財務部主管審核、董事或常務總經(jīng)理簽字后，方可提取。壞賬定義：A、因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應收賬款。D、開立票據(jù)跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意E、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。任何銀行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財務部門，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應慶利息后的差額計價。對外投資不準掛往來賬，不準搞賬外投資。對于股票或債券類長期投資無論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)的會計核算。與財務收支無關(guān)的單據(jù)行政人事部應設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向行政人事部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)行政人事部審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復寫紙（或者無碳復寫）套寫，并連續(xù)編號，作廢應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。三、獎懲規(guī)定：凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財務有權(quán)將不符合規(guī)定的無效憑證予以退回，由憑證經(jīng)辦人重新開具取得，并按每次出錯憑證單數(shù)對經(jīng)辦人予以每張5元處罰。3）投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提取維修費的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價單獨入賬的土地等，也不計提折舊。公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用、不得沖減資本。文件名稱財務管理制度頁次第19頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本1公司應當定期或者不定期對固定資產(chǎn)盤點清查。1）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、日常辦公設(shè)備由行政人事部負責管理。外借和抵押需附有關(guān)資料報告董事和常務總經(jīng)理核準后，方可外借、抵押。月份抽查：由總經(jīng)理或財務部門通知其部門主管后，和倉管員做隨機抽樣盤點存貨，抽查比例不得低于40%。盤點人員依實際盤點數(shù)詳實填列“盤點盈虧報告表”（附表8）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后，出納、會計和總經(jīng)理各存一聯(lián)。未盡保管責任或由于過失使財物遭受被竊、損失或盤虧的，由保管人員承擔賠償責任。出納到銀行取款時應注意安全，在存取款過程中如果將取回的款額丟失的，出納人員應全額賠償，出納在保管過程中屬于人為原因造成損失由出納人員負責全額賠償。若因會計工作失誤而導致公司損失的由直接責任人負責賠償損失金額的70％，間接責任人及相關(guān)領(lǐng)導負責賠償損失金額的30％。報送會計報表內(nèi)容一般包括；資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表附表A：產(chǎn)品進、出、存及產(chǎn)值月報表B：資金計劃調(diào)度月報表C：材料進、出明細表（季報）D：應收應付明細表E：固定資產(chǎn)及在建工程明細表（季報）F：實現(xiàn)稅收明細表損益表附表（1）利潤分配表（2）產(chǎn)品成本表（3）半產(chǎn)品成本表（4）制造費用明細表（5）管理費用明細表（6）財務費用明細表（7）銷售利潤明細表（8）營業(yè)外收支明細表（9）銷售、投入產(chǎn)出分析表（12）職工人數(shù)、工資統(tǒng)計表公司報送財務情況說明書內(nèi)容一般包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況（2）資本變動情況（3）盈虧情況及利潤分配情況（4）資金變動及周轉(zhuǎn)情況（5）財務收支、稅金繳納情況（6）各項財產(chǎn)物資變動及盈虧報廢情況（7）會計核算方法的變更（8）對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項（9）其他有必要說明的情況三、總結(jié)和評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括：償債能力指標、盈利能力指標和營運能力指標。會計檔案工作財務主管負責進行業(yè)務指導、監(jiān)督與檢查。會計檔案管理人員對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。C如確因工作需要，需復印會計檔案資料，應填寫“檔案復印、外攜登記表”，說明用途，一般會計檔案由財務主管簽字，絕密會計檔案、會計報表經(jīng)董事或常務總經(jīng)理簽字后方可復印。備注：有關(guān)會計檔案保管辦法，凡與本辦法不符的，一律以本辦法為準。并在《合約文件使用登記表》上登記返還時間及返還人簽名。費用項目說明：1）工資：人員工資，由行政人事部統(tǒng)計上報，決算金額為當月發(fā)放的工資總額。9）水電費：由行政人事部填報。超預算部分必須寫出書面報告，經(jīng)財務審核并上報董事和常務總經(jīng)理審批后按規(guī)定報銷。