【正文】 購不合格物品。若因會計工作失誤而導致公司損失的由直接責任人負責賠償損失金額的70％，間接責任人及相關(guān)領(lǐng)導負責賠償損失金額的30％。會計：應(yīng)在各自職責的范圍內(nèi)做好財務(wù)各項工作，認真審核各項報銷單據(jù)及對往來帳目付款的處理，定期的對供應(yīng)商、客戶進行對帳工作，嚴格審核公司的各項開支是否合理、準確，對不合理的開支和漏洞應(yīng)及時制止和反饋。如不按以上規(guī)定由此產(chǎn)生的后果（損失）應(yīng)由倉管員負責全額賠償。倉管員1）收貨：在物品入庫時，倉管員應(yīng)會同品控部門人員對原物料嚴格驗收，認真檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量，符合規(guī)定要求的方可入庫，并及時辦理入庫相關(guān)手續(xù)。出納到銀行取款時應(yīng)注意安全，在存取款過程中如果將取回的款額丟失的，出納人員應(yīng)全額賠償，出納在保管過程中屬于人為原因造成損失由出納人員負責全額賠償。出納付款：出納人員應(yīng)把好最后的付款關(guān)，嚴格審核應(yīng)付款（費用）單據(jù)的金額，確認相關(guān)權(quán)限人員的簽字后方可付款。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第23頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十四章 財產(chǎn)損失處理辦法各部門或個人在工作過程中，由于未按公司規(guī)定、工作麻弊、不認真造成企業(yè)損失的，除及時將所損失的金額追回外，并對當事人及相關(guān)權(quán)責人給予處罰，如損失的金額無法挽回的，當事人與相關(guān)權(quán)責人應(yīng)按損失的金額給予賠償，具體處理如下：由于工作馬虎、管理不善、監(jiān)管不力、造成企業(yè)損失無法挽回的，根據(jù)損失額的大小給予賠償，并對相關(guān)責任人進行處罰：損失額在13000元的（含3000）由直接責任人賠償損失總額的70％，間接責任人（相關(guān)領(lǐng)導）賠償損失總額30％。損失包括：壞賬損失、存貨損失、對外損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失等。未盡保管責任或由于過失使財物遭受被竊、損失或盤虧的，由保管人員承擔賠償責任。對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報告的。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第21頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本八、賠償處理財產(chǎn)管理人員，保管人有下列情況者，應(yīng)給予行政處罰或照價賠償。七、賬簿錯誤處理：賬簿如有漏賬、記錯、未結(jié)帳或賬面記載不清的，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以不同程度處分，情節(jié)嚴重者應(yīng)呈董事和常務(wù)總經(jīng)理處理。盤點人員依實際盤點數(shù)詳實填列“盤點盈虧報告表”（附表8）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后，出納、會計和總經(jīng)理各存一聯(lián)。四、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：財務(wù)部門每月至少抽查一次。盤點期間已收到未辦妥入賬手續(xù)的商品，應(yīng)另行分別存放?，F(xiàn)金有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清理。月份抽查：由總經(jīng)理或財務(wù)部門通知其部門主管后，和倉管員做隨機抽樣盤點存貨，抽查比例不得低于40%。財產(chǎn)：同行政人事部部門會同財務(wù)部于年終時，實施全面總清點一次。二、盤點方式：年終盤點；存貨：由倉管員、財務(wù)人員于年終時，實施全面清點一次，輔助配件每年全面清點一次。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第20頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十二章 財務(wù)盤點制度一、盤點范圍存貨盤點：主要指產(chǎn)品、原材料、輔助材料等財務(wù)盤點：指現(xiàn)金、票據(jù)有價證券，租賃契約。外借和抵押需附有關(guān)資料報告董事和常務(wù)總經(jīng)理核準后，方可外借、抵押。凡經(jīng)驗收合格的及財務(wù)部門編妥號的固定資產(chǎn)，公司行政人事部應(yīng)立即以噴字或其他方式將該編號印于該項固定資產(chǎn)上。經(jīng)行政人事部、財務(wù)部查核后，報備董事和常務(wù)總經(jīng)理批準，審批完畢，交采購人員實施采購。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。1）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、日常辦公設(shè)備由行政人事部負責管理。1財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)總管理單位，負責統(tǒng)一編號和資產(chǎn)調(diào)配。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入有關(guān)工程成本。 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第19頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本1公司應(yīng)當定期或者不定期對固定資產(chǎn)盤點清查。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減去清理費用后的凈額。實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用；小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用、不得沖減資本。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計折舊。公司固定資產(chǎn)折舊，按月計提。凈殘值率為固定資產(chǎn)原價5%，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提取維修費的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價單獨入賬的土地等，也不計提折舊。下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。5）接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。3）投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。1）購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。情節(jié)嚴重的，賠償由此造成的全部經(jīng)濟損失并予以開除。三、獎懲規(guī)定：凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財務(wù)有權(quán)將不符合規(guī)定的無效憑證予以退回，由憑證經(jīng)辦人重新開具取得，并按每次出錯憑證單數(shù)對經(jīng)辦人予以每張5元處罰。與財務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)必須按編號序時開具，有作廢的單據(jù)號碼必須在作廢的單據(jù)號碼的順延號碼中注明。凡是經(jīng)過涂改、挖補、刮擦，未有董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人同意更正、簽字確認的及以小改大的憑證一律視為無效憑證。原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤應(yīng)由開單單位或個人重開或更正，單據(jù)數(shù)字只能以大改小，不能以小改大。一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（或者無碳復(fù)寫）套寫，并連續(xù)編號，作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。自制原始憑證必須有憑證單位領(lǐng)導人或其指定人員簽名或者簽章。二、單據(jù)的取得和開具原始憑證內(nèi)容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。與財務(wù)收支無關(guān)的單據(jù)行政人事部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向行政人事部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)行政人事部審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。其他部門收款收據(jù)領(lǐng)用需經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準后方可領(lǐng)用。其他空白單據(jù)由行政人事部負責保管。公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)定期或不定期（一般為每季度）由財務(wù)人員及不參與投資業(yè)務(wù)人員進行盤點。對于股票或債券類長期投資無論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)的會計核算。不得一人單獨接觸債券。業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會計記錄，以及投資資產(chǎn)的保管不得由一人同時負責上述任何兩項工作。對外投資經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理核準后，由總經(jīng)理或董事會授權(quán)專人處理具體的股票或債券和投資買賣業(yè)務(wù)。對外投資不準掛往來賬，不準搞賬外投資。公司收回對外投資和長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。同時增加或減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應(yīng)減少公司的長期投資。公司以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)慶利息后的差額計價。（3）公司認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。對外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)按其面值的差額，計入財務(wù)費用 。任何銀行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財務(wù)部門，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準后方可簽發(fā)。違約票據(jù)（呆票）沖銷須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準，按規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理，已沖銷的票據(jù)必須設(shè)立登記簿進行登記，并應(yīng)在以后采取有效追蹤措施。F、注意查明票據(jù)有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。D、開立票據(jù)跨年度時，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意E、字跡模糊不清時，應(yīng)予退回重新開立。 B、如系轉(zhuǎn)讓票據(jù)應(yīng)請轉(zhuǎn)讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理書面批準。符合以上壞賬條件，確認無法收回有應(yīng)收賬款，經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理審核、批準后方可作為壞賬，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，已經(jīng)沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置備查登記簿進行登記。壞賬定義：A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第14頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第八章 往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度一、往來賬結(jié)算管理制度建立往來帳結(jié)算登記制度，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收、增減變化情況，月底對各往來款項余額列出分戶清單。出納的現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收票據(jù)、其他有價證券帳目的記錄，應(yīng)字跡清楚，摘要清晰明確、每日結(jié)出余額，以便會計人員定期不定期的對上述實物或帳目進行盤點或清查。三、其他管理賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符，每日出納應(yīng)編制《出納日報表》出納每日須將所有現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)及時錄入電腦，編制記帳憑證，日清日結(jié)。出納需要從銀行存折或者公司銀行賬戶提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫《現(xiàn)金提取申請單》，經(jīng)財務(wù)部主管審核、董事或常務(wù)總經(jīng)理簽字后，方可提取。出納應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，所有付款憑證必須經(jīng)主管簽字、會計審核、董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人最終核準簽字后方可付出。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷售現(xiàn)金款項時，應(yīng)要求倉庫提供經(jīng)權(quán)責主管簽字的《出庫單》，并復(fù)核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收款收據(jù)》加蓋現(xiàn)金收訖章，同時將該《收款收據(jù)》財務(wù)聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。并將該《收款收據(jù)》財務(wù)聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。并將該《收款收據(jù)》財務(wù)聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。 文件名稱財務(wù)管理制度頁次第12頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第七章 出納業(yè)務(wù)操作流程一、收入業(yè)務(wù)出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時開具《出納日報表》提報收入，《出納日報表》應(yīng)詳細填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。印鑒保管人應(yīng)根據(jù)董事或常務(wù)總經(jīng)理審批的《資金使用申請單》（附表4）復(fù)核開立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋印鑒。對保管的印章，必須按規(guī)定使用，并妥善保管。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責任分明。登記的內(nèi)容為：購入日期、購入數(shù)量、號碼。注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。支票上文字有無涂改、涂銷或更改，注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。收受的支票面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)等支票承兌后歸還。收受外單位支票應(yīng)注意以下事項凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的支票不得收受。十、收取外單位的支票應(yīng)認真審核，支票形質(zhì)、內(nèi)容完整；印鑒清晰無誤，并及時將支票送存開戶銀行。八、銀行存款管理的收付業(yè)務(wù)要與銀行對賬單逐筆核對相符，在未達賬項調(diào)整后，銀企雙方余額應(yīng)一致，對長期未達賬項，要及時查明原因，進行處理，會計人員應(yīng)強化銀行存款的管理，隨時掌握銀行存款余額信息。不允許出現(xiàn)白條抵庫。六、公司員工因工作需要借款，需填寫《借款單》（附表3），經(jīng)過部門主管、會計審核交董事或常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人簽字后方可借用。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第10頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本五、出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金提取申請單》（附表2），并說明用途和金額，經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理簽批后方可提取。會計聯(lián)由出納匯總后，隨《出納日報表》每天交會計入賬及向董事和常務(wù)總經(jīng)理報備?！妒湛钍論?jù)》一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領(lǐng)用空白《收款收據(jù)》時應(yīng)歸還存根聯(lián)；如由被授權(quán)人收款，則存根聯(lián)由收款人保存，收款當天，將財務(wù)聯(lián)和收回的款項一起交出納。倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應(yīng)開具《出庫單》（見《倉庫管理制度》附表）交總經(jīng)理辦公室和財務(wù)部主管簽字核準，方可銷售處理。出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應(yīng)及時開具《收款收據(jù)》提報收入，詳細填