【正文】 不要使用訂書釘、曲別針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件固定在費用報銷單據(jù)后面。第七條低值易耗品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時，如發(fā)票中項目內(nèi)容注明“附明細”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細清單”，列明所購物品的品名、單位、數(shù)量、單價、金額，同時“發(fā)票明細清單中的金額合計”與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細清單加蓋的發(fā)票專用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章”一致；，經(jīng)辦人需將《出入庫單》粘貼于本次報銷的低值易耗品報據(jù)的最后一頁，可至財務部辦理報銷手續(xù)。第三條市內(nèi)因公外出（加班）交通費員工在市內(nèi)因公外出或加班發(fā)生的交通費，應由外出或加班員工提供有效交通費發(fā)票據(jù)實報銷。住宿費標準：一般情況下，出差人員住宿標準為三星級（含三星級）以下旅館，如需入住三星級以上旅館的，應事前報告執(zhí)行董事批準。審批流程（1）簽訂合同類借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財務部會計（合同管理）審核→財務部審批 ；（2）出差或其他臨時性借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財務部審批。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第二章財務管理的基礎(chǔ)工作第一條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化?！狤ND—第五篇：公司財務制度財務制度審批：實施時間：修改時間：第一章總則為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、推動公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟效益為經(jīng)營目標，以社會責任為擔當，依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度，各部門嚴格執(zhí)行并遵守。，應事先征得部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意并簽署意見后財務部方可審核報銷。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領(lǐng)導批準后，方可報銷。：人員＼地區(qū)特區(qū)直轄市省會城市省轄市縣級市及以下董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師210180150130120經(jīng)理、講師180160140120其他員工150130詳細說明：A、出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。二、差旅費報銷制度為完善公司管理，加強財務監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務人員的辦事效率，特制定本制度。根據(jù)報銷人→部門負責人→部門總監(jiān)→財務部人員→分管副總以上的流程對票據(jù)簽批后，報銷費用。信用卡對賬單不可報銷；無費用明細單的住宿費用不可報銷；虛假發(fā)票不可報銷。：由借款人提出借款申請，如為工程借款或其他大額費用借款，需要提交必要的項目合同或相關(guān)證明。一、期間費用管理及報銷流程日常費用管理原則，必須嚴格控制，本規(guī)定所指費用為營業(yè)費用和管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（6）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。交繳款人、出納、留存根聯(lián)各一聯(lián)。其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。股東從公司帳戶中借款，必須有董事會批準，并出具借條給公司，交由財務登記其他應款帳戶。4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，電匯。3．不準用“白條”入帳。三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；運輸工具；其他設備。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。其它事項三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。一． 庫存現(xiàn)金管理1．公司庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。二．銀行存款管理1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。三．往來帳款的管理應收帳款的管理：企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。公司保險柜密鑰及銀行的U盾由公司領(lǐng)導指定人員保管。八、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。九、車輛維修費及汽油費管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。對于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務需要核實費用報銷的時間，防止重復報銷。、學校每月的費用開支實行費用預算制，財務人員要嚴格控制預算外支出。E．出納——確認各級審核人是否審核簽字，復核票據(jù)是否符合國家相關(guān)財稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財務制度規(guī)定，復核是否預算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。（如復印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續(xù)。地區(qū)/人員特區(qū)直轄市省會城市省轄市縣級市及以下董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師經(jīng)理、講師其他員工A、中午12時前離開工作屬地按全天補助；中午12時后離開工作屬地按半天補助；中午12時前抵達工作屬地按半天補助；中午12時后返抵工作屬地按全天補助。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合部或?qū)Ｂ毑块T定期進行財產(chǎn)清查。第三條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。第三章貨幣資金管理制度為加強對公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：各部門的費用支出嚴格按照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計劃申請表，對于用款不事先上交資金使用計劃申請表的部門，如有突發(fā)情況需付款的，需補報資金使用計劃申請表，部門主管、執(zhí)行董事簽批后，財務部方可付款；現(xiàn)金借款