【正文】 第二條報(bào)銷票據(jù)粘貼原則整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行分類，同類票據(jù)應(yīng)集中在一起；票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；無字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。員工同時(shí)出差時(shí)，應(yīng)在填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》時(shí)幾人一并報(bào)銷，即填制一份《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)只有相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報(bào)銷，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)情況將對相應(yīng)審核的財(cái)務(wù)人員給予處罰?！扒皫げ磺?，后款不借”的原則。(二)建立健全的財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。八、記賬方法采用借貸記賬法。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；其他設(shè)備5年。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。公司收到股東的暫借款，（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)；：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。(七)完成公司交給的其他工作。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項(xiàng)。注釋：各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：——確認(rèn)是否本部門合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場價(jià)格及公司的要求。報(bào)銷時(shí)需提供住宿水單。（船）時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)付款（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項(xiàng)匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：（寫明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時(shí)送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額）送回本公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處。如：出租車發(fā)票應(yīng)記載“廣東省國家稅務(wù)局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；在核銷交通費(fèi)時(shí)，需填寫《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報(bào)至外出或加班部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷的交通費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁，可至財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第三條差旅費(fèi)報(bào)銷單填制要求填寫出差部門、出差人、報(bào)銷日期、出差事由、起止時(shí)間及地點(diǎn)、交通工具、交通費(fèi)、合計(jì)金額（大、小寫）、報(bào)銷人、所附單據(jù)張數(shù)；多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫詳細(xì)；在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)；在其他費(fèi)用欄下方依次填寫各費(fèi)用金額。報(bào)銷過路費(fèi)及停車費(fèi)時(shí)，需填報(bào)《過路費(fèi)及停車費(fèi)明細(xì)表》，需詳細(xì)記載每次費(fèi)用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算“停車費(fèi)”與“過路費(fèi)”的發(fā)生金額合計(jì)；將《過路費(fèi)及停車費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷的過路費(fèi)及停車費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第六章日常費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定 第一條標(biāo)準(zhǔn)餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：凡到市內(nèi)的出差人員，每人每天補(bǔ)貼15元；省內(nèi)各地（不含深圳、珠海、汕頭特區(qū)），每人每天補(bǔ)貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補(bǔ)貼50元。第四條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。工具/人員飛機(jī)火車輪船長途汽車出租車董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師預(yù)申請硬臥硬座二等艙實(shí)報(bào)根據(jù)需要核報(bào)經(jīng)理、講師預(yù)申請硬臥硬座三等艙實(shí)報(bào)根據(jù)需要核報(bào)其他員工預(yù)申請硬臥硬座三等艙實(shí)報(bào)預(yù)申請A、旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)）而未乘坐臥鋪，特快按票價(jià)50%，其它列車票價(jià)60%予以補(bǔ)助。各級(jí)審核人簽字確認(rèn)為對支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。，不得涂改。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）此制度適用范圍：公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)；⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。，妥善保存。三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部及辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等