【正文】 第二條報銷票據(jù)粘貼原則整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行分類，同類票據(jù)應(yīng)集中在一起；票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；無字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。員工同時出差時，應(yīng)在填制《差旅費報銷單》時幾人一并報銷，即填制一份《差旅費報銷單》。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見后方可報銷。費用報銷時只有相應(yīng)的財務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報銷，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)情況將對相應(yīng)審核的財務(wù)人員給予處罰?！扒皫げ磺?，后款不借”的原則。(二)建立健全的財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。資金、現(xiàn)金、費用管理十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。八、記賬方法采用借貸記賬法。財務(wù)機構(gòu)與會計人員二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設(shè)備10年；電子設(shè)備、運輸工具5年；其他設(shè)備5年。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。公司收到股東的暫借款，（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)；：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。(七)完成公司交給的其他工作。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項。注釋：各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：——確認(rèn)是否本部門合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。報銷時需提供住宿水單。（船）時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。財務(wù)付款（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額）送回本公司財務(wù)部會計處。如：出租車發(fā)票應(yīng)記載“廣東省國家稅務(wù)局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；在核銷交通費時，需填寫《因公外出（加班）交通費明細(xì)表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費明細(xì)表》粘貼于本次報銷的交通費報據(jù)的最后一頁，可至財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第三條差旅費報銷單填制要求填寫出差部門、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、交通費、合計金額（大、小寫）、報銷人、所附單據(jù)張數(shù)；多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫詳細(xì)；在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方依次填寫各費用金額。報銷過路費及停車費時，需填報《過路費及停車費明細(xì)表》，需詳細(xì)記載每次費用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨計算“停車費”與“過路費”的發(fā)生金額合計；將《過路費及停車費明細(xì)表》粘貼于本次報銷的過路費及停車費報據(jù)的最后一頁，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第六章日常費用管理的相關(guān)規(guī)定 第一條標(biāo)準(zhǔn)餐費標(biāo)準(zhǔn)：凡到市內(nèi)的出差人員，每人每天補貼15元；省內(nèi)各地（不含深圳、珠海、汕頭特區(qū)），每人每天補貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補貼50元。第四條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。工具/人員飛機火車輪船長途汽車出租車董事長實報實銷總裁、總監(jiān)、高級講師預(yù)申請硬臥硬座二等艙實報根據(jù)需要核報經(jīng)理、講師預(yù)申請硬臥硬座三等艙實報根據(jù)需要核報其他員工預(yù)申請硬臥硬座三等艙實報預(yù)申請A、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。各級審核人簽字確認(rèn)為對支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。，不得涂改。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）此制度適用范圍：公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。、會議費用及其他費用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。，妥善保存。三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部及辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等