【正文】 加班部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，可至財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間市內(nèi)交通費(fèi)(乘坐公交車(chē)等交通工具發(fā)生費(fèi)用)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；在市內(nèi)出差的交通工具，首選公共汽車(chē)，如果公交車(chē)無(wú)法到達(dá)次選出租車(chē)和滴滴打車(chē)；在本省內(nèi)出差的交通工具，首選大巴車(chē)、長(zhǎng)途客車(chē)；省外出差的交通工具，首選火車(chē)；若要提高交通工具標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事前報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)付款（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項(xiàng)匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：（寫(xiě)明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；，經(jīng)辦部門(mén)在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時(shí)送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收據(jù)（寫(xiě)明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額）送回本公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處。第五條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第一條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（船）時(shí)間、車(chē)次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。B、對(duì)于自帶車(chē)輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車(chē)辦事需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意）。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供住宿水單。辦理程序“出差申請(qǐng)表”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金及用款計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)、報(bào)公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。注釋?zhuān)焊骱炞秩藢徍藱?quán)限及責(zé)任：——確認(rèn)是否本部門(mén)合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重新審核報(bào)銷(xiāo)人以前所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，除虛報(bào)金額不許報(bào)銷(xiāo)外，另處以12倍罰款和行政處分，甚至開(kāi)除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門(mén)處理。由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項(xiàng)。(七)完成公司交給的其他工作。（7）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。六、會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。公司收到股東的暫借款，（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。第二篇：公司財(cái)務(wù)制度******有限公司財(cái)務(wù)制度為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。辦公用具、用品購(gòu)置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；其他設(shè)備5年。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。八、記賬方法采用借貸記賬法。十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。7．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由部門(mén)負(fù)責(zé)人和出納負(fù)責(zé)保管。對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符?？偨?jīng)理及董事長(zhǎng)外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理及董事長(zhǎng)歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。(二)建立健全的財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。“前帳不清，后款不借”的原則。，25號(hào)以后產(chǎn)生的費(fèi)用可以延遲到下月報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)只有相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過(guò)之后才可以報(bào)銷(xiāo)，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)情況將對(duì)相應(yīng)審核的財(cái)務(wù)人員給予處罰?！_認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運(yùn)營(yíng)要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門(mén)經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。D、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師出差，可單獨(dú)住宿。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只按規(guī)定享受市內(nèi)交通費(fèi)。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。同時(shí)，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開(kāi)戶行、賬號(hào)等。員工同時(shí)出差時(shí)，應(yīng)在填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》時(shí)幾人一并報(bào)銷(xiāo)，即填制一份《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷(xiāo)餐費(fèi)時(shí)，需提報(bào)《外出辦事審批單》；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人在餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。第二條報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼原則整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行分類(lèi)，同類(lèi)票據(jù)應(yīng)集中在一起；票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；無(wú)字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。