【正文】 （三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。要按各使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門(mén)的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。商品、物資出庫(kù)，必須嚴(yán)格按照先進(jìn)先出，先產(chǎn)先出、近期先出、易變先出的原則辦理；特殊商品、物資出庫(kù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。倉(cāng)庫(kù)要認(rèn)真審查出庫(kù)憑證。驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量管理部門(mén)。 第四十七條 存貨管理 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。 （三）公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。 （八）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備 1）對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，下同） , 于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試。 （四）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞賬應(yīng)計(jì)項(xiàng) 目。 第四十五條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理 公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。 4. 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 2. 簽發(fā)支票的金額超過(guò) 5 萬(wàn)元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款 余 額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 （二）根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、 信用卡 等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行賬號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 （十九）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由 （二十） 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。 （十二）除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。 （四）公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． （五）為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000元。 第六章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第三十八條 公司的一切資產(chǎn)均 XXXXX有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 ， 如實(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。 ，具 體 批準(zhǔn)計(jì)劃要按領(lǐng)料手續(xù)辦理，倉(cāng)庫(kù)能開(kāi)票發(fā)貨，無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目，或手續(xù)不全，倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)開(kāi)票發(fā)貨任何人不得強(qiáng)行領(lǐng)用。 ，必須憑計(jì)劃，經(jīng)所長(zhǎng)審批后送物資辦公室，按計(jì)劃開(kāi)票領(lǐng)用。 第三十五條 物資的供應(yīng)和管理，是保證企業(yè)生產(chǎn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃完成的重要條件。 （ 2）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法：本公司無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。 第二十七條 壞賬核算方法，見(jiàn)第六章流動(dòng)資產(chǎn)壞賬管理。 第二十條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 （八）編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第十三條 第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑 3 第十六條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 （三）編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。 （十八）編制本部門(mén)的成本費(fèi)用計(jì)劃。 （九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。 （二）主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。 第二條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。 第七條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì)，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以合理的成本、資金投入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。 （十五）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。 （二十二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。 第十二條 （四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第二十四條 合并合計(jì)報(bào) 表的編制方法 為同一控制下的權(quán)益法。 第三十一條 在建工程核算方法，包括在建工程確認(rèn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 第五章 物資管理及財(cái)產(chǎn)清查 第三十四條 物資 ， 是生產(chǎn)資料和生活資料的總稱(chēng)，也是物質(zhì)資料的簡(jiǎn)稱(chēng)。 材料會(huì)計(jì)根據(jù)車(chē)間、總務(wù)提供的計(jì)劃及時(shí)組織采購(gòu)調(diào)撥。 （ 五 ）物資的調(diào)撥和處理 （包括削價(jià)、報(bào)損）要寫(xiě)出專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)公司審批后，方可處理。主任請(qǐng)假或外出，副所長(zhǎng)代替行管、后勤領(lǐng)用物資由總務(wù)統(tǒng)一 辦理 領(lǐng)料手續(xù) 。 倉(cāng)庫(kù)安全措施和設(shè)備有無(wú)損壞等。 第四十一條 現(xiàn)金的管理 (一 ) 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 （十）對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 （二）出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。 （七）其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。 （二） 支票的管理 1. 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 9. 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》 和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 （三）所有應(yīng)收賬項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。 （七）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批 準(zhǔn)后，可作為壞賬處理。 第四十六條 應(yīng)收票據(jù)的日常管理 （一）應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施。 第十條 倉(cāng)庫(kù) 管理人員 要根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)的月、季、年度商品、物資進(jìn)出庫(kù)計(jì)劃，編制儲(chǔ)存計(jì)劃。 2） 本地產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)數(shù)量與入庫(kù)憑證不 符，按實(shí)際數(shù)量在憑證上注明簽收；如質(zhì)量、品名、規(guī)格、等級(jí)或包裝等不符合規(guī)定。及時(shí)發(fā)貨，不得延誤；事后必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。 （三） 使