【正文】 品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí) 11 物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。 （三） 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 “ 庫存低值易耗品卡片 ” 的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。 第四十九條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2020以下 ， 50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。及時(shí)發(fā)貨，不得延誤；事后必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。在有效期內(nèi)發(fā)貨。 2） 本地產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)數(shù)量與入庫憑證不 符，按實(shí)際數(shù)量在憑證上注明簽收；如質(zhì)量、品名、規(guī)格、等級(jí)或包裝等不符合規(guī)定。經(jīng)過驗(yàn)收的商品、物資，驗(yàn)收人員要在憑證上簽字或蓋章。 第十條 倉庫 管理人員 要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提報(bào)的月、季、年度商品、物資進(jìn)出庫計(jì)劃，編制儲(chǔ)存計(jì)劃。 第四十八條 存貨管理制度 企業(yè) 必須根據(jù)《藥品管理法》及有關(guān)規(guī)定，建立健全商品、物資出入庫的驗(yàn)收復(fù)核制度、作業(yè)程序和工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。 第四十六條 應(yīng)收票據(jù)的日常管理 （一）應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （七）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批 準(zhǔn)后，可作為壞賬處理。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 （三）所有應(yīng)收賬項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。 9. 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》 和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送． 5. 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 （二） 支票的管理 1. 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 8 3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 （七）其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。 （四）月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) ，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實(shí)相符。 （二）出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算 票據(jù) 應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。 （十三）借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（ 或報(bào)銷）。 （十）對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。 （六）對(duì)每筆超過 5000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做 6 好準(zhǔn)備． （七）現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 第四十一條 現(xiàn)金的管理 (一 ) 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 倉庫安全措施和設(shè)備有無損壞等。 有無超過期限。主任請(qǐng)假或外出，副所長代替行管、后勤領(lǐng)用物資由總務(wù)統(tǒng)一 辦理 領(lǐng)料手續(xù) 。 ，用后如有剩余要及時(shí)退庫，辦理退庫手續(xù)經(jīng)保管員驗(yàn)收、填寫退料單。 （ 五 ）物資的調(diào)撥和處理 （包括削價(jià)、報(bào)損）要寫出專題報(bào)告，經(jīng)公司審批后，方可處理。 ，必須提前半個(gè)月上報(bào)，以利 于 組織 計(jì)劃的有效 實(shí)施。 材料會(huì)計(jì)根據(jù)車間、總務(wù)提供的計(jì)劃及時(shí)組織采購調(diào)撥?，F(xiàn)就物資的分類與分管權(quán)限范圍，計(jì)劃與采購，調(diào)運(yùn)，倉庫管理與消耗，儲(chǔ)備定額，調(diào)劑，工具管理，汽車 （貨車） 管理，統(tǒng)計(jì)檢查的資料和出廠證 、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的 保管等有關(guān)方面制訂本管理標(biāo)準(zhǔn)。 第五章 物資管理及財(cái)產(chǎn)清查 第三十四條 物資 ， 是生產(chǎn)資料和生活資料的總稱，也是物質(zhì)資料的簡稱。如果預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資 產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： ① 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷； ② 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷； ③ 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。 第三十一條 在建工程核算方法，包括在建工程確認(rèn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 第二十八條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第二十四條 合并合計(jì)報(bào) 表的編制方法 為同一控制下的權(quán)益法。出納人員不得兼管稽核、 第二十一條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。 第十二條 （四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。 （四）編制往來憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬， （五）負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。 （二十二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。 （十九）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。 （十五）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果。 （十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工賬，提高財(cái)務(wù)部工作效率。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。 （三）參與公司的經(jīng)營決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。 第七條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì)，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以合理的成本、資金投入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。 第二條 公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。 第五條 第六條 公司各部門和職員辦理財(cái)