215215公司財務制度-全文預覽
【正文】 定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續(xù)。第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。符合國家?指導外商投資方向暫行規(guī)定?，屬于?外商投資產業(yè)指導目錄?鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。6. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 第十六條 低值易耗品1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。壞帳確認還應考慮以下條件：(1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。2. 所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或 協(xié)議）。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。(5) 按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。 支票管理：(1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。(2) 簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。 第五條 公司的財務實行預算管理。第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。 第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。第七條 支票的領取及管理 支票領取：(1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。(5) 持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。(4) 出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。 第十一條 對外收、付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 第三章 應收款項的管理 第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下：1. 應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。3. 各單位應根據(jù)經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。5. 所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。4. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1