【正文】 票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確 定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。 （三） 出納人員要隨時掌握銀行存款 余 額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人 辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。 第四十二條 銀行存款管理制度 （一）公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 除《 現(xiàn)金管理暫行條例》 規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民 銀行 總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》 及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。方能匯 （二十五）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （十四）借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 1. 職員工資、津貼、獎金； 2. 3. 4. 5. 財務(wù) （十六）報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷 1. 白條 2. 未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) 3. 原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可） 4. 支出金額超出計劃額度。 （十一）對 造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。不得坐支現(xiàn)金． （八）每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 (三 ) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。流 動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等 ． 第四十條 貨幣資金的管理制度 貨幣資金是 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三十七條 財產(chǎn)的盤點清查，見第六章存貨。 ，保管人員必須按規(guī)定的手續(xù)和制度辦事，對手續(xù)不全，不符合制度的現(xiàn)象，有權(quán)制止并向領(lǐng)導(dǎo)反映，對所管物資應(yīng)細(xì)致，加強責(zé)任 感 。 （七 ）物資 的 盤 存 制度 賬 一次，貴重物資經(jīng)常抽查，年底 12 月對所有庫內(nèi)外物資應(yīng)組織力 量 進(jìn)行全面盤存，并將盤存報表報公司財務(wù)審計部。 若不到使用年限損壞 ，車間 照價 錢的 50%賠償 ；如涉及個人行為，則全部賠償由個人承擔(dān)；若屬于 5 故意行為，則按設(shè)備原價的 5 倍金額賠償 。 （ 六 ）物資的領(lǐng)退 ，按審批的計劃或定額填寫領(lǐng)料單，驗明品名，規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、用途等，屬計劃外物資須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)貨否則，物資管理人員拒絕開票發(fā)貨。 （ 四 ）物資的入庫 購回物資必須通過保管員驗收，輸入庫手續(xù)。 ，外出采購不予借支和報銷費用。 ，根據(jù)計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。 原料屬原 料科 負(fù)責(zé)，生活物資屬食堂科、行政科、衛(wèi)生科分管。 （ 3）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，本公司按無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面凈值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。 （ 1）無形資產(chǎn)的計價：本公司無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價入賬，以購入方式取得的無形資產(chǎn)按實際支付的價款作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的評估價值作為實際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的實際成本，在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材 料、工資及其他費用直接計入當(dāng)期損益。 第二十九條 長期投資核算方 法 ，見第七章長期股權(quán)投資。 第二十六條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第四章 主要會計政策 第二十二條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。會計報表須會計簽名或蓋章。 （七）保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，公司銀行支票和票據(jù)。 （八）存貨的核算與核對事項 （九）固定資產(chǎn)核算，折舊計提。 第十一條 （一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清 （二）按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。 （二十一）負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作。 （十七）定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。 （十二）及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。 （八）強化會計的基礎(chǔ)工作，規(guī)范賬簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等內(nèi)容。 （五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實施。 第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第九條 （一）主持編寫公司的經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。 第四條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全財務(wù)管理制度，不斷規(guī)范各項管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。 目錄 第一章 總則 ......................................................... 1 第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé) ............................................. 1 第三章 財務(wù)工作管理 ................................................. 2 第四章 主要會計政策 ................................................. 3 第五章 物資管理及財產(chǎn)清查 ........................................... 4 第六章 流動資產(chǎn)管理 ................................................. 5 第七章 對外投資的管理 .............................................. 11 第八章 固定資產(chǎn)管理 ................................................ 13 第九章 資金籌集管理 ................................................ 15 第十章 所有者權(quán)益 .................................................. 17 第十一章 收入管理 .................................................. 17 第十二章 成本費用管理 .............................................. 21 第十三章 利潤及利潤分配 ............................................ 25 第十四章 關(guān)聯(lián)交易的管理 ............................................ 26 第十五章 對外擔(dān)保管理 .............................................. 26 第十六章 外幣業(yè)務(wù) .................................................. 27 第十七章 預(yù)算管理 .................................................. 28 第十八章 財務(wù)報告 .................................................. 29 第十九章 財務(wù)分析 .................................................. 30 第二十章 稅務(wù)管理 .................................................. 32 第二十一章 電算化管理 .............................................. 33 第二十二章 財務(wù)檔案管理 ............................................ 34 第二十三章 財務(wù)工作交接 ............................................ 36 第二十四章 會計調(diào)整 ................................................ 37 第二十五章 財務(wù)內(nèi)部控制及財務(wù)稽核 .................................. 38 第二十六章 現(xiàn)代財務(wù)管理制度 ........................................ 41 第二十七章 附則 .................................................... 46 1 第一章 總則 第一條 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度 ，建立健全財務(wù)管理體系，規(guī)范 深圳昌瑞制藥股份有限公司 下簡稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的會計核算和財務(wù)管理等財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結(jié)合本公司實際情況和管理要求，特制定本制度。 第三條 本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。 第八條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實、完整地提供財務(wù)會計信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。 （四）設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財務(wù)制度，制定財務(wù)部人員崗位職責(zé)。 （七）負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。 （十一）掌握公司財務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務(wù)人員儲備。 （十六）督促財務(wù)部會計核算工作，及時、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管理報表。 （二十）負(fù)責(zé)票據(jù)和記賬憑證的審核工作。 （二十三）負(fù)責(zé)本部門對銀行、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。 （七）制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結(jié)賬，科目調(diào)整事宜。 （六）登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。會計報表每月由會計編制并上報一次。 第十九條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。 第二十五條 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 第三十二條 無形資產(chǎn)核算方法，包括攤銷方法。 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的 ，攤銷年限不超過 10 年。工業(yè)企業(yè)中的物資則是指生產(chǎn)資料，一般包括原料、材料、燃料、工具和設(shè)備以及機械配件等 。 （二） 物資的計劃 與 采購 、保管員負(fù)責(zé) 公司所有 物資的計劃編制和物資的購、管、領(lǐng)、報表等執(zhí)行工作，根據(jù)各車間所需設(shè)備 及原料 的不同，凡屬專用的設(shè)備和常用材料、備品備件計劃由車間提供，所 有 物資統(tǒng)一 按審批 表調(diào)撥。 ，調(diào)撥憑審批計劃辦事，無計劃者一律不予受理。 （三）倉庫管理制度 倉庫管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，做好倉庫 管理工作，可以協(xié)調(diào)物資供應(yīng)的階段性和生產(chǎn)連續(xù)性之間的矛盾，對于保證物資供應(yīng)計劃的實現(xiàn)，合理儲存，回收節(jié)約物資，加速流動資金的周轉(zhuǎn)和降低產(chǎn)品成本等起著重要作用，對于企業(yè)能否按時、按質(zhì)、按量配備成套的供應(yīng)物資，保證企業(yè)均衡的組織生產(chǎn)有著直接影響。 ，調(diào)用物資， 憑 綜合服務(wù)公司轉(zhuǎn) 賬 或所領(lǐng)導(dǎo)簽字辦理調(diào)撥和借用手續(xù)，無調(diào)撥和借用手續(xù)，保管員拒絕發(fā)貨，調(diào)撥的材料物資必須當(dāng)月結(jié) 賬。 ， 憑審批計劃采購后交舊 領(lǐng) 新、建立卡片、車間個人保管 。 及化學(xué)藥劑， 必須固定管理， 所 領(lǐng)的 器械 材料安裝或修理用不完原則上 應(yīng)當(dāng) 退庫，若不便退庫必須妥善保管，不得遺漏、變賣和公領(lǐng)私用。 。 第三十六條 財產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，財產(chǎn)的安全與完整，是企業(yè)增值保值的前提，也是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)根據(jù)現(xiàn)有情況，制定以下財產(chǎn)清查制度。 第三十九條 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 （二 ） 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。逾期不還者將從工資中扣除。 （十八）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 （二十一）發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無誤，方 （二十二）工資由財務(wù)人