【正文】 資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：本公司無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入賬，以購(gòu)入方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的評(píng)估價(jià)值作為實(shí)際成本；自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本，在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料、工資及其他費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 3）無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法：當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，本公司按無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面凈值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。 原料屬原 料科 負(fù)責(zé)，生活物資屬食堂科、行政科、衛(wèi)生科分管。 ，根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。 ，外出采購(gòu)不予借支和報(bào)銷費(fèi)用。 （ 四 ）物資的入庫(kù) 購(gòu)回物資必須通過(guò)保管員驗(yàn)收，輸入庫(kù)手續(xù)。 （ 六 ）物資的領(lǐng)退 ，按審批的計(jì)劃或 定額填寫(xiě)領(lǐng)料單，驗(yàn)明品名，規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、用途等，屬計(jì)劃外物資須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)貨否則，物資管理人員拒絕開(kāi)票發(fā)貨。 若不到使用年限損壞 ，車間 照價(jià) 錢的 50%賠償 ；如涉及個(gè)人行為，則全部賠償由個(gè)人承擔(dān)；若屬于 5 故意行 為，則按設(shè)備原價(jià)的 5倍金額賠償 。 （七 ）物資 的 盤存 制度 賬 一次，貴重物資經(jīng)常抽查，年底 12 月對(duì)所有庫(kù)內(nèi)外物資應(yīng)組織力 量 進(jìn)行全面盤存，并將盤存報(bào)表報(bào)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。 ，保管人員必須按規(guī)定的手續(xù)和制度辦事，對(duì)手續(xù)不全，不符合制度的現(xiàn)象，有權(quán)制止并向領(lǐng)導(dǎo)反映，對(duì)所管物資應(yīng)細(xì)致，加強(qiáng)責(zé)任 感 。 第三十七條 財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)清查，見(jiàn)第六章存貨。流動(dòng)資產(chǎn) 是指可以在 1年或者超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等 ． 第四十條 貨幣資金的管理制度 貨幣資金是 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 (三 ) 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加 以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。不得坐支現(xiàn)金． （八）每 筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 （十一）對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 （十四）借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 1. 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2. 3. 4. 5. （十六）報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷 1. 白條 2. 未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) 3. 原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可） 4. 支出金額超出計(jì)劃額度。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。方能匯 （二十五）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第四十二條 銀行存款管理制度 （一）公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除《 現(xiàn)金管理暫行條例》 規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國(guó)人民 銀行 總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法 》 及其補(bǔ)充規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。 （三） 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款 余 額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 （五）轉(zhuǎn)賬支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。 第四十四條 支票的領(lǐng)取及管理 （一）支票的領(lǐng)取 1. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn) 發(fā)生空頭、透支資金。 7. 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。 （二）財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。此分析將作為設(shè)立壞賬準(zhǔn)備及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。 9 （六）所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞賬損失。所有處理的壞賬，均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事會(huì)。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 賬齡為信用期以上 1 年以內(nèi)按 2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 12 年的，按 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 23 年的，按 20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 34 年的，按 30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 45 年的，按 40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在 5 年以上的，按 50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。票 據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺(tái)賬。 （六）辦理票據(jù)交接手續(xù)，必須由交接雙方簽字確認(rèn)。 10 要嚴(yán)格驗(yàn)收復(fù)核。具體項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、比例、方法、時(shí)間等內(nèi)容和要求，按有關(guān)規(guī)定 辦理。 （二） 倉(cāng)庫(kù) 管理人員 在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按下列辦法處理： 1） 外地到貨、發(fā)現(xiàn)商品、物資的品名、規(guī)格、等級(jí)、數(shù)量等與入庫(kù)憑證不符，或包裝破損、雨淋水濕、以及被盜、破碎等問(wèn)題，由運(yùn)輸人員做出記錄，倉(cāng)庫(kù) 管理人員 暫行接收，及時(shí)采取挽救措施，并會(huì)同有關(guān)部門迅速處理。 3） 商品、物資出庫(kù)，必須有正式憑證。對(duì) “ 白條 ” 及手續(xù)不符的， 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)拒絕發(fā)貨。并開(kāi)具出門證。一次性購(gòu)買低值易耗 品金額在 5萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在 5萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 （四） 要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。（詳細(xì)規(guī)定參看第二十五條財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)清查制度中的相關(guān)條款） （二）盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng) 相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第 五十四 條 本 制度 所稱投資，是指本。 第五十二條 短期投資的管理 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 （六）所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。在用低值易耗