【正文】 西安金訊通軟件技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度二〇一四年十二月39 / 39第一章 財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。公司各部門(mén)必須嚴(yán)格按照該制度執(zhí)行. 會(huì)計(jì)核算公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。公司定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。向公司管理層及有關(guān)部門(mén)、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。 會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，利用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為公司管理服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)秘密。財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)考核會(huì)計(jì)人員，建議獎(jiǎng)懲及變動(dòng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級(jí)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。 崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時(shí)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。完成交辦的其它工作。出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。 內(nèi)部管理公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施的管理模式。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，期末進(jìn)行決算考核，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審批制度以及其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 現(xiàn)金管理庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)50000元?，F(xiàn)金使用范圍：（一）公司職工的工資、資金及各種補(bǔ)貼；（二）各種勞保、福利性支出以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；（三）出差人員攜帶的差旅費(fèi)；（四）其他零星支出。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。提取現(xiàn)金時(shí)，必須按照公司的要求填寫(xiě)“資金申請(qǐng)表”，申請(qǐng)表中應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金的用途，先由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，再交于總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見(jiàn)簽字后方可加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。送存或提取大額現(xiàn)金，公司應(yīng)派專車(chē)并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。不得以任何理由對(duì)外簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁以各種名義為其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。職工因公出差、需要零星采購(gòu)或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款，其它原因原則不予借款。1借款程序（一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫(xiě)“借款單”提出申請(qǐng)；（二）借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審查；（三）公司總經(jīng)理審核簽批；（四）財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 費(fèi)用管理公司管理費(fèi)用包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、工資、福利費(fèi)及其他費(fèi)用等其他費(fèi)用。差旅費(fèi)（一）公司員工因公出差報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送有審批權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能報(bào)銷(xiāo)。（二）員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，在當(dāng)月內(nèi)辦理好報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（三） 與差旅費(fèi)有關(guān)的員工級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理部門(mén)副經(jīng)理/助理其他人員（四）地區(qū)分類：甲區(qū)：上海、北京、廣州、深圳四城市；乙區(qū)：除A類外的直轄市、省會(huì)城市、特區(qū)、計(jì)劃單列市及蘇州、揚(yáng)州、無(wú)錫、常州、寧波和溫州；丙區(qū)：其他城市和地區(qū)（五）因工作需要，陪同高層管理人員出差的人員可搭乘相同的交通工具，報(bào)銷(xiāo)與高階管理人員同級(jí)的交通費(fèi)（有關(guān)票據(jù)須由高階管理人員簽名備注，嚴(yán)格控制），否則陪同人員按適用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用。（六）外埠出差交通工具及住宿選擇標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)級(jí)別飛機(jī)艙等級(jí)輪船艙等級(jí)火車(chē)座位等級(jí)汽車(chē)座位等級(jí)住宿費(fèi)限額（元/日）甲區(qū)乙區(qū)丙區(qū)總經(jīng)理不限不限不限不限實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)副總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)硬臥不限260200160部門(mén)經(jīng)理硬臥不限220180140部門(mén)副經(jīng)理/助理硬座/硬臥經(jīng)濟(jì)型180150120其他人員硬座/硬臥經(jīng)濟(jì)型150120100長(zhǎng)途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 出差人員應(yīng)從公司利益出發(fā)，厲行節(jié)約，在保證不誤公事的前提下選擇較為安全、經(jīng)濟(jì)的交通工具，盡量選擇火車(chē)出行；副總經(jīng)理以下職員在路途遙遠(yuǎn)、任務(wù)緊急、時(shí)間緊迫、攜有巨款或重要文件須確保安全、陪同重要客人外出等情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)后，可超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。搭乘公司的交通工具者，不得再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，乘坐出租車(chē)在資金計(jì)劃內(nèi)的由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車(chē)或汽車(chē)出差，時(shí)間在晚上20：00—凌晨7：00之間，或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可以乘坐硬臥。 出差人員在外住宿，按職務(wù)級(jí)別享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)上表） 申請(qǐng)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須附有符合稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的住宿費(fèi)發(fā)票，相關(guān)人員應(yīng)該盡量節(jié)約費(fèi)用同性兩人以上（含兩人）出差的，本著厲行節(jié)約的原則，原則上要求兩人住一個(gè)房間，費(fèi)用以單人職務(wù)最高者核報(bào)。出差人員出差地公司有分公司的住分公司，若無(wú)分公司則按上表標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。出差人員按出差天數(shù)，發(fā)給伙食補(bǔ)貼，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)中含餐費(fèi)的該天不享受伙食補(bǔ)貼。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）總經(jīng)理：實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（2）副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理/助理及其他人員甲區(qū)：50（元/天）；乙區(qū)：40（元/天）；丙區(qū)：30（元/天）市內(nèi)交通補(bǔ)貼實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（非出租)，出租車(chē)費(fèi)用在一定限額內(nèi)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)一定限額由公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批 一天可往返的短途出差不享受住宿補(bǔ)助。超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)的開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行事前報(bào)批制度?？偨?jīng)理依據(jù)情況核定招待標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在指標(biāo)內(nèi)使用，原則上不準(zhǔn)超標(biāo)。（有特殊情況的，須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可予以報(bào)銷(xiāo)）。工資支付款審批應(yīng)當(dāng)以公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，公司應(yīng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資，員工調(diào)離本公司，人事部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部停發(fā)工資。購(gòu)置辦公用品，由行政人事部擬訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理采購(gòu)；購(gòu)置固定資產(chǎn)須嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算并逐項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品和固定資產(chǎn)應(yīng)有專人保管，應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，定期的盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：（一）使用期限超過(guò)一年的且單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。定期需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤(pán)點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成的折舊費(fèi)用，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計(jì)入各期成本、費(fèi)用。公司采用年限平均法（直線法）計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。 低值易耗品低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動(dòng)資料），一般可分為以下幾類：（一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ撸绲毒?、磨具、電工及木工用具等。（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。（三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用的各種量具、儀表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機(jī)、計(jì)算器等。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全保護(hù)用品等。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。攤銷(xiāo)低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)專人管理、核算。 往來(lái)帳款管理付款時(shí)應(yīng)分清輕重緩急，并根據(jù)公司的資金狀況確定付款時(shí)間和付款金額。根據(jù)客戶資信狀況，進(jìn)行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行恰當(dāng)催收。做好應(yīng)收、