【正文】 途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三章 貨幣資金管理辦法 總則為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 五、搞好服務(wù)。 三、依法辦事。 第二章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為了對(duì)會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束，防止和杜絕會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平，參照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體規(guī)定，特制定以下會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：一、敬業(yè)愛崗。總經(jīng)理應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽署意見。 會(huì)計(jì)檔案的管理會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。債權(quán)債務(wù)由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般每季度應(yīng)進(jìn)行一次全面清查核對(duì)，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長期未能清查，應(yīng)成立專門的債權(quán)債務(wù)臨時(shí)清查小組進(jìn)行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。做好應(yīng)收、應(yīng)付往來款記錄，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，并針對(duì)應(yīng)收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應(yīng)將往來帳款明細(xì)表和賬齡分析表交予公司總經(jīng)理。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。定期需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。購置辦公用品，由行政人事部擬訂采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理采購；購置固定資產(chǎn)須嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置預(yù)算并逐項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。招待費(fèi)的開支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行事前報(bào)批制度。出差人員按出差天數(shù)，發(fā)給伙食補(bǔ)貼，報(bào)銷差旅費(fèi)中含餐費(fèi)的該天不享受伙食補(bǔ)貼。搭乘公司的交通工具者，不得再報(bào)銷交通費(fèi)，乘坐出租車在資金計(jì)劃內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)（一）公司員工因公出差報(bào)銷，由各部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送有審批權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。完成交辦的其它工作。出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營狀況。西安金訊通軟件技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度二〇一四年十二月39 / 39第一章 財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。 會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為公司管理服務(wù)。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級(jí)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時(shí)。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 內(nèi)部管理公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門實(shí)施的管理模式。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金一般不得超過50000元。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時(shí)送存銀行。送存或提取大額現(xiàn)金，公司應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。（二）員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在當(dāng)月內(nèi)辦理好報(bào)銷手續(xù)。乘坐火車或汽車出差，時(shí)間在晚上20：00—凌晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可以乘坐硬臥。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）總經(jīng)理：實(shí)報(bào)實(shí)銷（2）副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理/助理及其他人員甲區(qū)：50（元/天）；乙區(qū)：40（元/天）；丙區(qū)：30（元/天）市內(nèi)交通補(bǔ)貼實(shí)報(bào)實(shí)銷（非出租)，出租車費(fèi)用在一定限額內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)審批，超過一定限額由公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批 一天可往返的短途出差不享受住宿補(bǔ)助?？偨?jīng)理依據(jù)情況核定招待標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在指標(biāo)內(nèi)使用，原則上不準(zhǔn)超標(biāo)。辦公用品和固定資產(chǎn)應(yīng)有專人保管，應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，定期的盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成的折舊費(fèi)用，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計(jì)入各期成本、費(fèi)用。（三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用的各種量具、儀表等。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理、核算。 財(cái)產(chǎn)清查管理財(cái)產(chǎn)清查是通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)與核對(duì)，查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金以及債權(quán)債務(wù)是否帳實(shí)相符的一種專門方法。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查，一方面要查實(shí)帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護(hù)以及運(yùn)用效率等情況。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊(cè)，保管至未了事宜清結(jié)后為止。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。 現(xiàn)金的管理現(xiàn)金的使用范圍 根據(jù)國家頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,公司要在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: （一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三）出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； （四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（六）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過庫存限額部分的現(xiàn)金必須在當(dāng)天或次日上午解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全。對(duì)于庫存現(xiàn)金的收、支和保管，應(yīng)當(dāng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金?，F(xiàn)金出納工作的基本原則 公司現(xiàn)金出納工作必須堅(jiān)持下列原則，做到制度健全，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，準(zhǔn)確及時(shí)，安全保管。未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。（五）現(xiàn)金付出，先記賬后付款為確?，F(xiàn)金如實(shí)反映在“現(xiàn)金日記賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。 銀行存款的管理 按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 （三）臨時(shí)存款賬戶 公司因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對(duì)賬目，保證貨幣資金的安全。 及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。為了便于會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作完成會(huì)計(jì)工作的任務(wù)，要求處理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯(cuò)和舞弊，以起到相互制約的作用。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。編報(bào)方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。 預(yù)算管理的流程每年末公司根據(jù)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 預(yù)算控制和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。公司需要對(duì)固定資產(chǎn)增加、保管、使用、挑查、清理以及變動(dòng)情況與占用情況進(jìn)行正確、及時(shí)的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。不具備“第四條”條件規(guī)定的，為低值易耗品。固定資產(chǎn)界定計(jì)價(jià)原則為：（一）購入的固定資產(chǎn)。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)。如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價(jià)值。按規(guī)定，應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： （八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。（九）盤盈的固定資產(chǎn)。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)