【正文】 批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。固定資產的計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產價值。公司應按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。 （二）下列固定資產可不計提折舊： 1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產； 2）以經營租賃方式租入的固定資產； 3）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產； 4）按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。財務部門的職責：（一）配合固定資產歸口管理部門，做好固定資產管理的各項基礎工作。成本核算對象應結合項目的地點、用途、開發(fā)環(huán)境等因素，合理確定成本核算對象。 （三）營業(yè)費用 營業(yè)費用是指公司在銷售產品或提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。 財務審批的權限預算內資金支付（一）、日常經營性費用支出（1）辦公費金額5000元以下的辦公用品（含低值易耗品）統(tǒng)一由行政人事部擬訂采購計劃，總經理簽批即可辦理。⑶報銷人須在每張票據(jù)背面注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。3）正確使用會計科目。 會計檔案的裝訂會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。（四）固定資產按編號順序打印出清單，要求清單中列明固定資產名稱、使用部門、原值、累計折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨裝訂成冊，封面注明年度。現(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會計憑證、會計賬簿及會計移交清冊保管15年；其他各種會計資料保管5年。在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，由投資方代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。公司的會計檔案向會計師事務所等有關機構提供查閱、復制等情況時須經財務部經理批準，并辦理登記手續(xù)。會計賬簿在會計年度結賬后進行裝訂。第十章 會計檔案管理制度 總則為保證公司的會計檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本辦法。（一）庫存現(xiàn)金余額的稽核：1）庫存現(xiàn)金應做到日清月結，日庫存現(xiàn)金余額應不超過10000元。（五）財產領用審批權限：辦公用品、低值易耗品的領用，由行政人事部審核、部門領導簽批；固定資產的領用由總經理簽批。堅持“厲行節(jié)約”的原則圍繞著公司建設及經營管理的需要，厲行節(jié)約，努力降低成本、間接費用；控制經營過程中的期間費用（管理費用、財務費用、營業(yè)費用）支出，挖掘內部潛力，提高經營利潤水平。 （一）管理費用 1）管理費用，是指公司行政管理部門為管理組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括：公司經費（是指公司本部的費用支出，包括公司本部管理人員工資薪金、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他公司經費）、研究開發(fā)費（技術開發(fā)費）、社會保障性交款、勞動保護費、業(yè)務招待費、工會經費、職工教育經費、股東大會或董事會費、開辦費攤銷、礦產資源補償費、壞帳損失、提取的存貨跌價準備、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費和法律、財務、資料處理及會計事務方面的成本（咨詢費、訴訟費、聘請中介機構費、商標注冊費等），以及其他管理費。第七章 成本費用核算與管理辦法 總則 為了加強公司的成本、費用核算，提高公司經濟效益，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》，嚴格遵守成本法的核算原則，結合公司實際情況，特制定本辦法。公司固定資產的管理應在公司總經理的統(tǒng)一領導下，實行分級歸口管理的辦法。固定資產損耗的這部分價值，應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。（六）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產。（二）不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的?？偨浝韺⒖傤A算提交公司董事會審議，根據(jù)董事會意見調整財務預算后，由總經理將預算下達到各下屬子公司執(zhí)行。 出納員負責保管空白支票及簽發(fā)。 （二）公司收入的款項，應當在國家規(guī)定的時間內送存到開戶銀行；支出的款項，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應當按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。 （二）復核原則 一切現(xiàn)金收付都要換人復核，做到收款要復點，付款要復核。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二章 會計人員職業(yè)道德規(guī)范為了對會計人員強化道德約束，防止和杜絕會計人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提高會計人員的職業(yè)道德水平，參照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》的具體規(guī)定，特制定以下會計人員職業(yè)道德規(guī)范：一、敬業(yè)愛崗。做好應收、應付往來款記錄，定期對應收款進行帳齡分析，并針對應收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應將往來帳款明細表和賬齡分析表交予公司總經理。購置辦公用品，由行政人事部擬訂采購計劃，經總經理批準后辦理采購；購置固定資產須嚴格執(zhí)行固定資產購置預算并逐項報經總經理批準。差旅費（一）公司員工因公出差報銷，由各部門負責人簽字，報公司財務部門審核，并送有審批權的公司領導審批后，方能報銷。實施內部稽核制度，實行崗位監(jiān)督運行機制，定期和不定期進行內部審計。會計人員應定期、不定期組織學習，提高專業(yè)技能。建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。送存或提取大額現(xiàn)金，公司應派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。具體標準如下：（1）總經理：實報實銷（2）副總經理、部門經理、部門副經理/助理及其他人員甲區(qū)：50（元/天）；乙區(qū)：40（元/天）；丙區(qū)：30（元/天）市內交通補貼實報實銷（非出租)，出租車費用在一定限額內由部門領導審批，超過一定限額由公司高層領導審批 一天可往返的短途出差不享受住宿補助。（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。會計人員應當熟悉本公司的業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內部管理，提高經濟效益服務。對于庫存現(xiàn)金的收、支和保管，應當由專職的出納人員負責辦理，非出納人員不能經管現(xiàn)金。 銀行存款的管理 按照國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行或其他金融機構開設賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業(yè)務。為了便于會計人員分工協(xié)作完成會計工作的任務，要求處理任何一項經濟業(yè)務都必須由二人或二人以上分工負責，并進行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。編報方法編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。公司需要對固定資產增加、保管、使用、挑查、清理以及變動情況與占用情況進行正確、及時的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產，挖掘潛力，不斷提高使用效能。（三）投資者投入的固定資產。（九）盤盈的固定資產。 固定資產的減值準備固定資產減值，是指由于公司經營環(huán)境的變化和科學技術的進步，或者其他經濟原因，致使固定資產發(fā)生有形或無形的損耗，導致固定資產創(chuàng)建未來經濟利益的能力有所下降，固定資產的可收回金額低于其賬面價值如果固定資產的可收回金額低于其賬面價值，公司應將可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備，并計入當期損益。 固定資產的清查公司必須對固定資產進行清查，固定資產清查時間一般應在每年的12月份進行，通過固定資產清查，核對固定資產賬面與實存數(shù)是否相符，查明不符原因。 （四）應在應付福利費中列支的費用。（一）對比分析法：以實際指標與預算指標對比，找出實際與預算的差異，可以說明預算完成的情況，為進一步分析提供方向；（二）因素分析法：按成本項目逐個分析影響因素。(5）修理費機動車因故障需修理時，須報經行政人事部。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。8）審核附件是否符合會計法及公司財務管理制度的要求。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表、支票登記本、財務部負責存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。（三）年度預算及說明、年度決算及財務分析單獨裝訂成冊。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報總經理。單獨建冊的會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。（五）向上級主管、工商、稅務、統(tǒng)計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。2）核對科目匯總表列示的會計記賬憑證是否齊全，是否按順序排列。財務部指定專人負責稽核工作。（6）業(yè)務招待費公司執(zhí)行董事、總經理招待客人事宜由行政人事部負責辦理，實報實銷。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。（六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。公司固定資產清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產經營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收入。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計提固定資產減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產的可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提的減值損失應當轉回，但轉回的金額不應超過原已計提的固定資產減值準備。固定資產的入賬價值