【正文】 報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。10. 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由財務總監(jiān)會同財務部經理進行監(jiān)交；財務部經理的交接，由總裁會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。四、處罰辦法1. 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；。 2. 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘： 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第八章 會計檔案管理一、管理原則 人員有保護檔案的義務。，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進行 管理。，檔案室負責接收，收集、整理、立卷、保管。，確保檔案安全和方便利用，采用科學手段，逐步實現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法：財務部檔案整理方法應按照年度分類法、文件種類(名稱)分類法。如：會計憑證類、會計帳薄類、會計報表類、審計報告、合同類、涉稅資料類、其他類等。：(1) 收集：當年立前一年的卷，并預立當年的卷。(2) 整理：根據所屬公司按資料類別分類，再按時間排序整理。會計憑證整理方法：按記賬憑證的編號順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進行密封處理，在密封齊縫處加蓋經手人章并財務專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會計賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經管人員、交接記錄、會計主管人員和單位負責人等項目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經手人員印章及財務專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財務報表整理方法：財務報表組卷時，填寫卷內文件目錄和備考表，案卷封面要有會計的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財務專用章；封面填寫規(guī)范。(3) 分類：以問題特征為主，實行問題——年度分類法管理。(4) 立卷：滿足以上條件后按時間立卷方法立卷為宜，因財務檔案如季度、月份、年的報表、報告、憑證等時間特征較為突出，因而采用按時間特征立卷的方法。：(1) 歸檔時間：會計負責整理本公司當年形成的會計檔案，由會計年度終了后的第一天算起，由會計編制移交清冊（含紙件和電子件），交財務檔案室保管。對移交財務檔案室的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，應經財務經理批準并由會計經辦人、檔案管理人共同拆封整理，以分清責任。(2) 歸檔要求：應歸檔的會計檔案必須反映公司財務管理、會計活動的全過程并保證完整、準確、系統(tǒng)。應歸檔的會計檔案由財務會計責任人整理立卷，裝訂成冊。賬簿扉頁加“經辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號，活頁賬封成死頁賬。（3）檔案的保管：對歸檔保存的會計檔案，在整理立卷的基礎上，要分類編造清冊，在清冊中要做到能集中體現(xiàn)出會計檔案的類別，卷次，起止時間，全年共計冊數(shù)及保存年限等內容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內的檔案要妥善保管，嚴防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會計檔案的安全。出納不得保管會計檔案。 ：財務主管領導可對檔案室進行定期或不定期的檢查。：會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門、審計部門組成鑒定小組，嚴格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊及清單，報董事會、總裁、主管部門及當?shù)囟悇諜C關同意后，由財務部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同時在《會計檔案銷毀清冊》上登記及《會計檔案銷毀清單》上簽名或蓋章?！稌嫏n案銷毀清冊》及《會計檔案銷毀清單》要長期保存。 對應銷毀的會計檔案中如有未結清的債權債務或未結案原始憑證，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。 對應銷毀的會計檔案中，仍具有保存價值的重要檔案，應將其抽出，另行整理立卷，單獨長期保存。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 ：檔案管理人員應建立查閱登記制度，應在登記本上登清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號，何時歸還等。 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。公司內其他部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經本部門領導批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經本相關部門負責人及財務部經理批準，可以提供查閱或者復制，限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計檔案，會計管理人員要按期如數(shù)收回。 查閱或復制會計檔案的人員，應遵守制度，不準吸煙，不準隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。 三、檔案備份、報表、業(yè)務記錄等必須備份。，便于業(yè)務資料的數(shù)字化處理和保存。，財務的備份盤應在財務內部保存，以便更好利用。第九章 內部會計控制制度一、目的為促進我公司內部會計控制建設、加強內部會計監(jiān)督、規(guī)范會計行為、保證會計資料真實完整、堵塞財務管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時發(fā)現(xiàn)糾正各種錯誤和舞弊行為、依法保護公司資產的安全完整，制定以下內部控制制度：貨幣資金內控制度，費用報銷內控制度。二、貨幣資金內部控制制度，出納人員不得負責總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務等會計賬目的登記。2. 現(xiàn)金收入和支出必須以經過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據，并由出納及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結、手續(xù)完備、賬實相符。，應嚴格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須存放在保險柜內，并定期或臨時進行現(xiàn)金盤點。，由 會計編制銀行存款余額調節(jié)表，出納復核，主管財務經理負責審核。，不得套開和出借。，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。、銀行支票和銀行匯票等銀行票據，出納應及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據的收據和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉主管會計，根據業(yè)務性質編制收款憑證，出納員據此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。，必須按照審批權限經相關簽字權人審批后方可辦理結算手續(xù)。，付款業(yè)務完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。、簽字，以備追溯責任。三、費用報銷內部控制制度，部門內部預算約束自主管理的總費用限額使用制度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、預算外、無預算費用的發(fā)生。2. 費用，僅指管理費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等可控費用?？煽刭M用的報銷，預算內部分一般由各部門經理簽批，超預算部分需 總裁審批，由財務部負責費用報銷資金安排，財務部辦理報銷。，經辦人應提供完整、真實的原始憑證，經辦人、部門經理、財務總監(jiān)、總裁應按照審批權限逐級在差旅費報銷單上簽字。財務報銷人員收到審批完整的付款單時應認真審核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關專項報銷制度的規(guī)定標準予以報銷付款。以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。、虛假發(fā)票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能報銷。、業(yè)務性質計入相關部門責任費用，并建立部門統(tǒng)計臺賬，月末結賬后分別報業(yè)務部門和人力資源部。 第二章往來帳管理一、目的為正確及時反映結算資金的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于結算資金的管理制度和財經法規(guī)，保障公司結算資金的安全、完整，提高資金的周轉速度和使用效率，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。二、往來帳包括應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。三、應收賬款管理1．應收賬款管理規(guī)定 應收賬款按客戶、合同進行管理，每筆收款都應按合同進行核銷。 應收賬款的管理由財務部負責，并負責客戶的信用管理及欠款催收。 財務部按照應收賬款客戶明細進行核算，定期與客戶進行應收賬款的對賬工作。，必須辦理應收賬款賬目的移交手續(xù)，由 部門經理組織財務部 進行聯(lián)合會簽，直屬部門經理應負責用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內提出書面報告），否則就應承擔移交后的責任。 應收賬款原則上要求通過銀行結算，個別 金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式，但經手人應在收到貨款三日內上交公司財務部，否則按挪用公款處理。四、預收賬款管理財務部對預收賬款按客戶、合同進行明細核算，并逐筆核銷。財務部定期與客戶進行預收賬款的核對工作。五、應付賬款管理1. 管理原則 應付賬款的結算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結算方式進行支付。 應付賬款按合作方、合同進行管理，每筆付款都應按合同進行核銷。 經辦人負責對應付賬款明細的跟蹤與核對。 財務部按照供應商明細進行應付款核算，并定期進行應付賬款的對賬工作。 經辦人離職或調職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應付款賬目明細必須由 部門經理組織財務部 進行聯(lián)合會簽， 部門經理應負責員工實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內提出書面報告），否則就應承擔移交后的責任。六、其他應收款管理原則財務對其他應收款按單位、職員進行明細核算，逐筆核銷。財務部應定期核對其他應收款賬務往來。七、其他應付款管理原則公司發(fā)生的其他各種應付、暫收其他單位或個人的款項應按單位或者個人進行明細核算，逐筆核銷。財務部應定期核對其他應付款賬務往來。第三章 固定資產及其它資產管理第四章 費用管理六、 目的為正確反映公司在生產經營中發(fā)生的各項費用，嚴格執(zhí)行國家關于費用的開支規(guī)定和財經法規(guī)，規(guī)范公司費用的管理與監(jiān)控，及時提供合法、真實、準確的財務信息。七、 管理原則。，對費用總額和重點費用項目進行嚴格監(jiān)控。如有特殊情況，有總裁批準可支付，但在下年度費用預算總量內扣除。八、 費用管理，遵循費用管理規(guī)定、開支標準及審批權限，對每月的費用進行監(jiān)控。、公司業(yè)務發(fā)展狀況以及公司外部條件的變化來確定本年有關費用的開支標準，編制預算。 ，并以此作為審核費用能否報銷的依據。、 行政部 每年針對一些重點日常費用項目，制定專門的管理規(guī)定。 各部門的費用總額和各重點費用項目的預算執(zhí)行情況，及時揭示存在的問題并提出相應的改進措施。九、 預提費用管理 費用預提時，預提費用計入付款部門，費用明細計入費用承擔部門。 費用報銷時，首先沖減相應預提，不能直接進當期費用。如果當期報銷金額大于相應預提數(shù)，其差額應計入當期費用，不能將預提費用沖負。 為了正確地反映公司各月的損益狀況，需要對已經發(fā)生尚未支付的，按發(fā)生時間和受益期進行合理預提。 預提費用應根據合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進行預提，或根據能證明公司業(yè)務發(fā)展需求的相關文件（如備忘錄、會議紀要等）所載明的金額和受益期進行預提，在報銷時沖消相應預提。為確保公司損益的真實和準確，對所有預提費用項目都必須在每季末的當月進行集中回顧，并對多預提、少預提、未沖預提直接入費用的項目及時清理。在財年末，對于 各部門預計當月已發(fā)生但未支付的費用，應按本財年組織機構預提到各部門，下一財年實際支出時沖減相應預提。十、 待攤費用管理，待攤費用計入付款部門。，沖減相應待攤，并將費用計入費用承擔部門。待攤費用應根據實際支付的金額和受益期進行攤銷，在攤銷時沖消相應待攤。為確保公司各部門損益的真實和準確，對所有待攤費用項目都必須在每季末的當月進行集中回顧，并對攤銷期已滿但仍有余額的項目及時清理。第五章 利潤及利潤分配管理一、目的規(guī)范利潤核算和利潤分配管理。二、利潤利潤，是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤、投資收益，減去營業(yè)費用、管理費用、財務費用和資產減值損失后的金額。利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。投資收益，是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備后的凈額。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產經營活動無直接關系的各項收入和各項支出。營業(yè)外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入、政府補助、稅收返還等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、計提的無形資產減值準備、計提的固定資產減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等