【正文】 報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。10. 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總裁會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。四、處罰辦法1. 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；。 2. 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第八章 會(huì)計(jì)檔案管理一、管理原則 人員有保護(hù)檔案的義務(wù)。，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進(jìn)行 管理。，檔案室負(fù)責(zé)接收，收集、整理、立卷、保管。，確保檔案安全和方便利用，采用科學(xué)手段，逐步實(shí)現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法：財(cái)務(wù)部檔案整理方法應(yīng)按照年度分類法、文件種類(名稱)分類法。如：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳薄類、會(huì)計(jì)報(bào)表類、審計(jì)報(bào)告、合同類、涉稅資料類、其他類等。：(1) 收集：當(dāng)年立前一年的卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。(2) 整理：根據(jù)所屬公司按資料類別分類，再按時(shí)間排序整理。會(huì)計(jì)憑證整理方法：按記賬憑證的編號(hào)順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進(jìn)行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財(cái)務(wù)專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會(huì)計(jì)賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁(yè)上單位名稱、賬簿名稱及編號(hào)、啟用日期、起止頁(yè)數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標(biāo)簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號(hào)；進(jìn)行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員印章及財(cái)務(wù)專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表整理方法：財(cái)務(wù)報(bào)表組卷時(shí)，填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷封面要有會(huì)計(jì)的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財(cái)務(wù)專用章；封面填寫規(guī)范。(3) 分類：以問題特征為主，實(shí)行問題——年度分類法管理。(4) 立卷：滿足以上條件后按時(shí)間立卷方法立卷為宜，因財(cái)務(wù)檔案如季度、月份、年的報(bào)表、報(bào)告、憑證等時(shí)間特征較為突出，因而采用按時(shí)間特征立卷的方法。：(1) 歸檔時(shí)間：會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理本公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，由會(huì)計(jì)編制移交清冊(cè)（含紙件和電子件），交財(cái)務(wù)檔案室保管。對(duì)移交財(cái)務(wù)檔案室的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并由會(huì)計(jì)經(jīng)辦人、檔案管理人共同拆封整理，以分清責(zé)任。(2) 歸檔要求：應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須反映公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)活動(dòng)的全過程并保證完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人整理立卷，裝訂成冊(cè)。賬簿扉頁(yè)加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁(yè)號(hào)，活頁(yè)賬封成死頁(yè)賬。（3）檔案的保管：對(duì)歸檔保存的會(huì)計(jì)檔案，在整理立卷的基礎(chǔ)上，要分類編造清冊(cè)，在清冊(cè)中要做到能集中體現(xiàn)出會(huì)計(jì)檔案的類別，卷次，起止時(shí)間，全年共計(jì)冊(cè)數(shù)及保存年限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。出納不得保管會(huì)計(jì)檔案。 ：財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可對(duì)檔案室進(jìn)行定期或不定期的檢查。：會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門組成鑒定小組，嚴(yán)格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)及清單，報(bào)董事會(huì)、總裁、主管部門及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)同意后，由財(cái)務(wù)部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同時(shí)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上登記及《會(huì)計(jì)檔案銷毀清單》上簽名或蓋章。《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》及《會(huì)計(jì)檔案銷毀清單》要長(zhǎng)期保存。 對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)或未結(jié)案原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，仍具有保存價(jià)值的重要檔案，應(yīng)將其抽出，另行整理立卷，單獨(dú)長(zhǎng)期保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 ：檔案管理人員應(yīng)建立查閱登記制度，應(yīng)在登記本上登清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號(hào)，何時(shí)歸還等。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，限期歸還。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)管理人員要按期如數(shù)收回。 查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)遵守制度，不準(zhǔn)吸煙，不準(zhǔn)隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。 三、檔案?jìng)浞?、?bào)表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份。，便于業(yè)務(wù)資料的數(shù)字化處理和保存。，財(cái)務(wù)的備份盤應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部保存，以便更好利用。第九章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一、目的為促進(jìn)我公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正各種錯(cuò)誤和舞弊行為、依法保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，制定以下內(nèi)部控制制度：貨幣資金內(nèi)控制度，費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)賬目的登記。2. 現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時(shí)逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫(kù)存限額，多余部分及時(shí)繳存銀行。，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并定期或臨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。，由 會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復(fù)核，主管財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。，不得套開和出借。，無(wú)特殊情況不得簽發(fā)空白支票。、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng)及時(shí)繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)主管會(huì)計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。，必須按照審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)簽字權(quán)人審批后方可辦理結(jié)算手續(xù)。，付款業(yè)務(wù)完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。、簽字，以備追溯責(zé)任。三、費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無(wú)預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。2. 費(fèi)用，僅指管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報(bào)銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需 總裁審批，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷資金安排，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字。財(cái)務(wù)報(bào)銷人員收到審批完整的付款單時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專項(xiàng)報(bào)銷制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷付款。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長(zhǎng)期占用公司資金。、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無(wú)簽字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用，并建立部門統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，月末結(jié)賬后分別報(bào)業(yè)務(wù)部門和人力資源部。 第二章往來(lái)帳管理一、目的為正確及時(shí)反映結(jié)算資金的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于結(jié)算資金的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、往來(lái)帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。三、應(yīng)收賬款管理1．應(yīng)收賬款管理規(guī)定 應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。 應(yīng)收賬款的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管理及欠款催收。 財(cái)務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作。，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由 部門經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會(huì)簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報(bào)告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。 應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個(gè)別 金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式，但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財(cái)務(wù)部，否則按挪用公款處理。四、預(yù)收賬款管理財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。財(cái)務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對(duì)工作。五、應(yīng)付賬款管理1. 管理原則 應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購(gòu)以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。 應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對(duì)。 財(cái)務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對(duì)賬工作。 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由 部門經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會(huì)簽， 部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報(bào)告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。六、其他應(yīng)收款管理原則財(cái)務(wù)對(duì)其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)其他應(yīng)收款賬務(wù)往來(lái)。七、其他應(yīng)付款管理原則公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)應(yīng)按單位或者個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)其他應(yīng)付款賬務(wù)往來(lái)。第三章 固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章 費(fèi)用管理六、 目的為正確反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于費(fèi)用的開支規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司費(fèi)用的管理與監(jiān)控，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。七、 管理原則。，對(duì)費(fèi)用總額和重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量?jī)?nèi)扣除。八、 費(fèi)用管理，遵循費(fèi)用管理規(guī)定、開支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，對(duì)每月的費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。、公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及公司外部條件的變化來(lái)確定本年有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)算。 ，并以此作為審核費(fèi)用能否報(bào)銷的依據(jù)。、 行政部 每年針對(duì)一些重點(diǎn)日常費(fèi)用項(xiàng)目，制定專門的管理規(guī)定。 各部門的費(fèi)用總額和各重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)揭示存在的問題并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。九、 預(yù)提費(fèi)用管理 費(fèi)用預(yù)提時(shí)，預(yù)提費(fèi)用計(jì)入付款部門，費(fèi)用明細(xì)計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，首先沖減相應(yīng)預(yù)提，不能直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用。如果當(dāng)期報(bào)銷金額大于相應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能將預(yù)提費(fèi)用沖負(fù)。 為了正確地反映公司各月的損益狀況，需要對(duì)已經(jīng)發(fā)生尚未支付的，按發(fā)生時(shí)間和受益期進(jìn)行合理預(yù)提。 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，或根據(jù)能證明公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求的相關(guān)文件（如備忘錄、會(huì)議紀(jì)要等）所載明的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，在報(bào)銷時(shí)沖消相應(yīng)預(yù)提。為確保公司損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對(duì)多預(yù)提、少預(yù)提、未沖預(yù)提直接入費(fèi)用的項(xiàng)目及時(shí)清理。在財(cái)年末，對(duì)于 各部門預(yù)計(jì)當(dāng)月已發(fā)生但未支付的費(fèi)用，應(yīng)按本財(cái)年組織機(jī)構(gòu)預(yù)提到各部門，下一財(cái)年實(shí)際支出時(shí)沖減相應(yīng)預(yù)提。十、 待攤費(fèi)用管理，待攤費(fèi)用計(jì)入付款部門。，沖減相應(yīng)待攤，并將費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。待攤費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的金額和受益期進(jìn)行攤銷，在攤銷時(shí)沖消相應(yīng)待攤。為確保公司各部門損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)所有待攤費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對(duì)攤銷期已滿但仍有余額的項(xiàng)目及時(shí)清理。第五章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理一、目的規(guī)范利潤(rùn)核算和利潤(rùn)分配管理。二、利潤(rùn)利潤(rùn)，是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失后的金額。利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。投資收益，是指公司對(duì)外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備后的凈額。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、政府補(bǔ)助、稅收返還等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等