x合金公司-財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-05-26 12:17本頁面
【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)部內(nèi)部對資金管理中不相容的崗位要相互分離、制約和監(jiān)。潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正、不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。憑證，付款費(fèi)用單交給出納人員辦理支付手續(xù)?，F(xiàn)金由出納人員保管，必須做到日清月結(jié)保證賬實(shí)相符。查明原因，并及時(shí)處理。（２）屬于無法查明原因的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)入當(dāng)期損益。續(xù)后，支付給個(gè)人或部門。年終銀行存款不得有未達(dá)數(shù)，保證。銀行存款賬戶余額與銀行對賬單上的余額相符。借款人將已審批的借款申請書，交主?；?yàn)槎酱侔l(fā)票的催收，將一。B、會計(jì)人員收到已審批的借款申請書，填寫記賬憑證。已形成備用金應(yīng)定期對借款的職工發(fā)函，督促借款人盡快清賬。責(zé)審查，由出納人員負(fù)責(zé)具體辦理。
【正文】 明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后，采用備抵法進(jìn)行會計(jì)處理。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁 共 14 頁 對已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，先沖銷備查簿，再沖減損益。 應(yīng)定期與往來客戶通過直 接對賬或函證等方式核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，其他應(yīng)收款等往來賬。發(fā)現(xiàn)不符的查明原因，及時(shí)處理。 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項(xiàng)； （ 2）因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的款項(xiàng)； （ 3）壞帳核算采用備抵法，于每年半年結(jié)束或年度終了時(shí)，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）期末余額和債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金 流量等情況采用帳齡分析法及個(gè)別認(rèn)定法綜合計(jì)提，根據(jù)賬齡一般計(jì)提比例如下： 賬齡 壞賬計(jì)提比例 1— 6 月 1% 7— 12 月 6% 1— 2 年 15% 2— 3 年 50% 3 年以上 100% 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁 共 14 頁 七、采購與應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款的管理制度 為明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)，權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，以利于相互制約和監(jiān)督。 （一） 物資管理部： 主要負(fù)責(zé)采購貨物。根據(jù)有關(guān)部門提出 的采購計(jì)劃： 制定采購計(jì)劃，并初步確定采購方式（合同訂貨、直接采購）、供應(yīng)商、價(jià)格。 采購計(jì)劃價(jià)格報(bào)價(jià)格審查委員會 (小組 )核價(jià)。 采購人員根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，將貨物交倉儲部門驗(yàn)收。 業(yè)務(wù)人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)對 其所經(jīng)手的貨物、賬目負(fù)責(zé)。 除特殊需要外必須先取得增值稅發(fā)票后付款。付款金額與發(fā)票金額不符的由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，與客戶聯(lián)系清賬。 更改名稱、賬號、稅號等，要對方財(cái)務(wù)出具更改證明。 （二）倉儲部門： 根據(jù)物資管理部提供的貨物（和發(fā)票），逐項(xiàng)驗(yàn)收。并同時(shí)逐項(xiàng)填寫驗(yàn)收單（一式二聯(lián)：財(cái)務(wù)聯(lián)、采購聯(lián)）注明客戶的全稱、發(fā)票號碼、入庫時(shí)間、貨物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額和計(jì)劃價(jià)格。并注明所入庫的庫名。倉庫保管人員不得以白條抵庫或提前簽發(fā)領(lǐng)料單不領(lǐng)料。 專人將發(fā)票、驗(yàn)收單等原始單據(jù)交主管會計(jì)簽收。 發(fā)料時(shí)， 填寫領(lǐng)料單（一式二聯(lián)：財(cái)務(wù)計(jì)賬聯(lián)、領(lǐng)料部門聯(lián)）注明：時(shí)間、品種、規(guī)格、型號、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格、保管人、領(lǐng)料人。 （三）財(cái)務(wù)部： 主管會計(jì)簽收發(fā)票和驗(yàn)收單后，嚴(yán)格審核發(fā)票及相關(guān)單據(jù)填寫的是否規(guī)范，發(fā)票與驗(yàn)收單是否相符。對涂改或不規(guī)范的發(fā)票等原始單據(jù)應(yīng)退回重開。然后，將根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)填寫記賬 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 14 頁 憑證，在記賬憑證上蓋私章，稽核，會計(jì)主管簽字。對填寫好的憑證立即編號，及時(shí)登賬。 1000 元以上的采購必須銀行存款支付。 除大宗原材料經(jīng)批準(zhǔn)可預(yù)付款外，其他必須收到貨物和發(fā)票后再付款，且收款人與發(fā)票上的單位名稱 相符。 所有付款必須填寫付款申請書寫明收款單位名稱、開戶行、賬號、用途、付款方式、金額，必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、 主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字。 主管會計(jì)每月 23 日，到倉儲部門簽收領(lǐng)料單，即與保管員對賬，確保賬實(shí)相符。然后，根據(jù)領(lǐng)料單按部門歸集費(fèi)用 。 應(yīng)定期與客戶直接對賬或函證應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來賬。明細(xì)賬戶必須寫全稱。發(fā)現(xiàn)有誤的應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。
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