【正文】 九、貨幣資金控制（一）開立（撤銷）銀行賬戶的控制不同意不同意不同意同意同意同意擬開立或撤銷銀行賬戶時財務(wù)部或子公司提出開戶（撤銷）報告開戶（撤銷）報告財務(wù)總監(jiān)審核股份公司總經(jīng)理審批有關(guān)人員與金融機構(gòu)洽談開戶事宜法定代表人簽署開戶文件開戶（撤銷）完成否決開戶（撤銷）報告財務(wù)總監(jiān)審核開戶文件123456管理目標(biāo)：股份公司及各公司開立銀行賬戶的行為受到控制。關(guān)鍵控制點：開立新的銀行賬戶或撤銷銀行賬戶，均應(yīng)經(jīng)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。必須在合法的金融機構(gòu)開立帳戶。開立賬戶時應(yīng)有公司法定代表人簽字認(rèn)可。注釋：股份公司或公司擬開立（撤銷）銀行賬戶前，公司財務(wù)部或公司應(yīng)提交申請報告，說明開戶（撤銷）原因、用途、開戶類別、開戶性質(zhì)、擬選擇的金融機構(gòu)等。報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)總監(jiān)審核開戶（撤銷）報告。股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開戶（撤銷）報告。股份公司或公司有關(guān)人員與金融機構(gòu)洽談開戶（撤銷）事宜。洽談結(jié)果經(jīng)財務(wù)總監(jiān)認(rèn)可。法定代表人簽署開戶文件。（二）貸款籌資管理的控制 年初財務(wù)部編制年度短期或長期籌資計劃，報財務(wù)總監(jiān)審閱。年度籌資計劃公司總經(jīng)理審核董事會或股東大會審批財務(wù)總監(jiān)審核貸款合同條款公司總經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)貸款合同簽訂財務(wù)部制定貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動計劃公司總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實施財務(wù)部編制定期報告送財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理 1 2 3 4 5不批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)同意不同意管理目標(biāo)：公司向銀行的借款活動得到授權(quán)審批。貸款的申請、辦理、存款、轉(zhuǎn)賬、還款、續(xù)借等過程受控。關(guān)鍵控制點：公司貸款規(guī)模適度，審批程序合規(guī)。貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動應(yīng)事先計劃，并獲得批準(zhǔn)。財務(wù)部資金臺帳清楚，保證資金效益最大化。注釋：年初，財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算及公司經(jīng)營情況預(yù)測，編制年度短期或長期籌資計劃，報財務(wù)總監(jiān)審閱后，提交公司總經(jīng)理審核。經(jīng)股份公司總經(jīng)理審核同意的籌資計劃依據(jù)《公司章程》及《董事會授權(quán)管理辦法》關(guān)于對外擔(dān)保權(quán)限的規(guī)定，交相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審批。財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的籌資計劃，與相關(guān)銀行洽談貸款事項，財務(wù)總監(jiān)審核合同條款，經(jīng)股份公司總經(jīng)理復(fù)核同意，財務(wù)部辦理貸款合同簽訂事項。財務(wù)部應(yīng)制定貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動計劃，報股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實施。財務(wù)部建立資金臺帳，詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況，定期編制報告，送財務(wù)總監(jiān)和股份公司總經(jīng)理備查。子公司需要銀行籌資，亦按以上程序辦理。（三）現(xiàn)金管理控制合規(guī)不合規(guī)現(xiàn)金申請控制出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù)，不足時：出納提出備用金申請財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)備用金申請出納員從銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金支出控制員工填寫另用單公司現(xiàn)金審批管理制度主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)另用單出納審核另用單及憑證出納支付現(xiàn)金使用人簽收現(xiàn)金復(fù)核入賬，登記現(xiàn)金日記賬定期復(fù)核賬目，盤點現(xiàn)金現(xiàn)金控制完成 2 1 3 4 5 6 7 8 910出納員按規(guī)定保管好現(xiàn)金管理目標(biāo)：現(xiàn)金使用審批管理規(guī)范?，F(xiàn)金保管安全。關(guān)鍵控制點：公司留存?zhèn)溆媒饠?shù)額合規(guī)，現(xiàn)金存放安保措施落實。使用現(xiàn)金嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限和工作程序執(zhí)行。公司及公司法人代表印鑒，應(yīng)由兩個人分別保管。注釋：出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù)額是否足夠，公司留存?zhèn)溆媒鸨仨毶儆谝?guī)定限額。出納員定期向財務(wù)經(jīng)理報告現(xiàn)有備用金數(shù)及所要求提取的現(xiàn)金數(shù)額。財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)提取現(xiàn)金數(shù)。出納員按相關(guān)程序從銀行提取現(xiàn)金，并按規(guī)定保管好現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用人填寫另用單，其中，有大額現(xiàn)金使用要求應(yīng)提前1天提出。主管領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定權(quán)限審批另用單。出納員審核另用單審批程序及原始單據(jù)合規(guī)無誤，向使用人支付現(xiàn)金。使用人簽收現(xiàn)金。財務(wù)人員復(fù)核原始單據(jù)后入賬，出納員登記現(xiàn)金日記賬。財務(wù)經(jīng)理或其它指定財務(wù)人員定期或不定期復(fù)核現(xiàn)金日 記賬及總賬，盤點庫存現(xiàn)金。十、固定資產(chǎn)管理控制(一)固定資產(chǎn)購買的控制年初，使用部門提出年度購買固定資產(chǎn)預(yù)算報告公司管理層復(fù)核報告審核報告相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審議發(fā)使用部門辦理發(fā)財務(wù)部備案并籌資進(jìn)入采購程序 1 2 3 4 5 6結(jié)束采購申請批準(zhǔn)不批準(zhǔn)同意不同意管理目標(biāo)：固定資產(chǎn)的購買能為公司帶來盈利。固定資產(chǎn)的購買計劃和預(yù)算經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的購買不會使公司的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。公司固定資產(chǎn)記錄能準(zhǔn)確反映真實情況。關(guān)鍵控制點：固定資產(chǎn)的購買經(jīng)過規(guī)定的審批程序。審批人的審批權(quán)限按《公司章程》和公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。購買固定資產(chǎn)必須簽訂合同，執(zhí)行采購程序。固定資產(chǎn)購買前要進(jìn)行充分的經(jīng)濟性論證，管理層根據(jù)經(jīng)濟分析結(jié)果決策。財務(wù)部收到固定資產(chǎn)購買計劃后，安排適當(dāng)?shù)馁Y金渠道，財務(wù)總監(jiān)審批。注釋：年初，公司各部門共同增加固定資產(chǎn)的需求，提出年度固定資產(chǎn)預(yù)算計劃報告。公司管理層復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算計劃報告。審核固定資產(chǎn)預(yù)算計劃報告。年度固定資產(chǎn)預(yù)算計劃報告提交相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)預(yù)算計劃發(fā)還公司，進(jìn)入（二）固定資產(chǎn)處置的控制有處置固定資產(chǎn)的需求時公司提出“固定資產(chǎn)報廢申請單”評價報廢申請，提出固定資產(chǎn)處置意見審核資產(chǎn)處置意見進(jìn)入固定資產(chǎn)維修控制程序總經(jīng)理審批組織固定資產(chǎn)處置 財務(wù)部做收入入賬財務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)清單及明細(xì)賬固定資產(chǎn)處置完成 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)不批準(zhǔn)同意不同意管理目標(biāo)：固定資產(chǎn)的出售或報廢應(yīng)及時準(zhǔn)確地反映在報表中。固定資產(chǎn)帳面減少應(yīng)反映真實的固定資產(chǎn)的售出或報廢。關(guān)鍵控制點：定期復(fù)核固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄及清單，以確認(rèn)固定資產(chǎn)的真實狀態(tài)。所有固定資產(chǎn)的處置都應(yīng)經(jīng)過股份公司管理層審批。雖不能使用但尚未批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)仍然按照正常管理，參與固定資產(chǎn)盤點。處置固定資產(chǎn)的收入一律由股份公司財務(wù)部處理。注釋：各公司等固定資產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)編號、現(xiàn)狀、凈值、報廢原因等，由各公司主管簽字后報資產(chǎn)管部。依據(jù)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄評估固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及維修、改造、出售或報廢的經(jīng)濟可行性，提出處置意見。3股份公司主管副總經(jīng)理審核資產(chǎn)處置意見，如同意維修或改造或退回申請表，進(jìn)入維修程序；如同意出售或報廢，提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理依據(jù)規(guī)定權(quán)限決定資產(chǎn)處置，超權(quán)限時，提交董事會審議。依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的意見組織進(jìn)行相關(guān)固定資產(chǎn)的處置。處置固定資產(chǎn)形成的收入由股份公司財務(wù)部收取。財務(wù)部及資產(chǎn)管理部依據(jù)固定資產(chǎn)處置結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)清單和明細(xì)帳，并真實反映在當(dāng)期報表中（三）固定資產(chǎn)盤點的控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)不同意同意批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)同意財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)年初，財務(wù)部共同提出年度固定資產(chǎn)盤點計劃使用部門制定實施方案財務(wù)總監(jiān)審核方案建立小組進(jìn)行培訓(xùn) 實施盤點 組織復(fù)盤形成盤點報告差異分析報告財務(wù)總監(jiān)審核報告總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬 1 2 3 5 4 6 7 8 910111213管理目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)安全、可用。固定資產(chǎn)記錄能真實反映實際情況。關(guān)鍵控制點：公司制訂書面的盤點流程指令，并在實施盤點前進(jìn)行指令培訓(xùn)。盤點時應(yīng)有非日常運作或管理固定資產(chǎn)的人員參加。盤點的時間節(jié)點應(yīng)是一致的，以免重復(fù)計算。盤點的結(jié)果應(yīng)得到管理人員的復(fù)核及簽字同意。注釋：年初，財務(wù)部共同提出年度固定資產(chǎn)盤點計劃，報管理層審批。 財務(wù)總監(jiān)審核盤點計劃后報總經(jīng)理?？偨?jīng)理批準(zhǔn)盤點計劃。根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤點計劃，在實施盤點前，與使用部門共同制定實施方案，確定工作流程及負(fù)責(zé)人。財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)固定資產(chǎn)盤點實施方案及流程。負(fù)責(zé)人組建盤點工作小組，進(jìn)行盤點工作流程培訓(xùn)，工作小組必須包括非日常運作或管理固定資產(chǎn)的人員。在盤點前一天制作盤點表，在規(guī)定的時間節(jié)點進(jìn)行盤點。財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部進(jìn)行復(fù)盤，視具體情況決定全部復(fù)查或抽查。盤點結(jié)束，由負(fù)責(zé)人起草固定資產(chǎn)盤點報告，參與盤點的工作人員簽名。若有帳實不符的情況，資產(chǎn)管理部分析差異原因，起草盤點差異原因報告，明確責(zé)任。1財務(wù)總監(jiān)審核盤點報告及差異報告。1總經(jīng)理批準(zhǔn)審核盤點報告及差異報告并決定獎懲。 1財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的差異報告調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬。采購程序。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)預(yù)算計劃發(fā)財務(wù)部備案，財務(wù)部負(fù)責(zé)采購資金籌措并追溯采購結(jié)果。 年內(nèi)擬發(fā)生臨時追加固定資產(chǎn)采購，參照以上程序執(zhí)行。 61 /