【正文】 61 / 61。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)預(yù)算計劃發(fā)財務(wù)部備案，財務(wù)部負(fù)責(zé)采購資金籌措并追溯采購結(jié)果。 1財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的差異報告調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬。1財務(wù)總監(jiān)審核盤點報告及差異報告。盤點結(jié)束，由負(fù)責(zé)人起草固定資產(chǎn)盤點報告，參與盤點的工作人員簽名。在盤點前一天制作盤點表，在規(guī)定的時間節(jié)點進(jìn)行盤點。財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)固定資產(chǎn)盤點實施方案及流程?？偨?jīng)理批準(zhǔn)盤點計劃。注釋：年初，財務(wù)部共同提出年度固定資產(chǎn)盤點計劃，報管理層審批。盤點的時間節(jié)點應(yīng)是一致的，以免重復(fù)計算。關(guān)鍵控制點：公司制訂書面的盤點流程指令，并在實施盤點前進(jìn)行指令培訓(xùn)。財務(wù)部及資產(chǎn)管理部依據(jù)固定資產(chǎn)處置結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)清單和明細(xì)帳，并真實反映在當(dāng)期報表中（三）固定資產(chǎn)盤點的控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)不同意同意批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)同意財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)年初，財務(wù)部共同提出年度固定資產(chǎn)盤點計劃使用部門制定實施方案財務(wù)總監(jiān)審核方案建立小組進(jìn)行培訓(xùn) 實施盤點 組織復(fù)盤形成盤點報告差異分析報告財務(wù)總監(jiān)審核報告總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬 1 2 3 5 4 6 7 8 910111213管理目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)安全、可用。依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的意見組織進(jìn)行相關(guān)固定資產(chǎn)的處置。3股份公司主管副總經(jīng)理審核資產(chǎn)處置意見，如同意維修或改造或退回申請表，進(jìn)入維修程序；如同意出售或報廢，提交總經(jīng)理審批。注釋：各公司等固定資產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)編號、現(xiàn)狀、凈值、報廢原因等，由各公司主管簽字后報資產(chǎn)管部。雖不能使用但尚未批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)仍然按照正常管理，參與固定資產(chǎn)盤點。關(guān)鍵控制點：定期復(fù)核固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄及清單，以確認(rèn)固定資產(chǎn)的真實狀態(tài)。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)預(yù)算計劃發(fā)還公司，進(jìn)入（二）固定資產(chǎn)處置的控制有處置固定資產(chǎn)的需求時公司提出“固定資產(chǎn)報廢申請單”評價報廢申請，提出固定資產(chǎn)處置意見審核資產(chǎn)處置意見進(jìn)入固定資產(chǎn)維修控制程序總經(jīng)理審批組織固定資產(chǎn)處置 財務(wù)部做收入入賬財務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)清單及明細(xì)賬固定資產(chǎn)處置完成 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)不批準(zhǔn)同意不同意管理目標(biāo)：固定資產(chǎn)的出售或報廢應(yīng)及時準(zhǔn)確地反映在報表中。審核固定資產(chǎn)預(yù)算計劃報告。注釋：年初，公司各部門共同增加固定資產(chǎn)的需求，提出年度固定資產(chǎn)預(yù)算計劃報告。固定資產(chǎn)購買前要進(jìn)行充分的經(jīng)濟(jì)性論證，管理層根據(jù)經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果決策。審批人的審批權(quán)限按《公司章程》和公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。公司固定資產(chǎn)記錄能準(zhǔn)確反映真實情況。固定資產(chǎn)的購買計劃和預(yù)算經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。財務(wù)經(jīng)理或其它指定財務(wù)人員定期或不定期復(fù)核現(xiàn)金日 記賬及總賬，盤點庫存現(xiàn)金。使用人簽收現(xiàn)金。主管領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定權(quán)限審批另用單。出納員按相關(guān)程序從銀行提取現(xiàn)金，并按規(guī)定保管好現(xiàn)金。出納員定期向財務(wù)經(jīng)理報告現(xiàn)有備用金數(shù)及所要求提取的現(xiàn)金數(shù)額。公司及公司法人代表印鑒，應(yīng)由兩個人分別保管。關(guān)鍵控制點：公司留存?zhèn)溆媒饠?shù)額合規(guī)，現(xiàn)金存放安保措施落實。（三）現(xiàn)金管理控制合規(guī)不合規(guī)現(xiàn)金申請控制出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù)，不足時：出納提出備用金申請財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)備用金申請出納員從銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金支出控制員工填寫另用單公司現(xiàn)金審批管理制度主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)另用單出納審核另用單及憑證出納支付現(xiàn)金使用人簽收現(xiàn)金復(fù)核入賬，登記現(xiàn)金日記賬定期復(fù)核賬目，盤點現(xiàn)金現(xiàn)金控制完成 2 1 3 4 5 6 7 8 910出納員按規(guī)定保管好現(xiàn)金管理目標(biāo)：現(xiàn)金使用審批管理規(guī)范。財務(wù)部建立資金臺帳，詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況，定期編制報告，送財務(wù)總監(jiān)和股份公司總經(jīng)理備查。財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的籌資計劃，與相關(guān)銀行洽談貸款事項，財務(wù)總監(jiān)審核合同條款，經(jīng)股份公司總經(jīng)理復(fù)核同意，財務(wù)部辦理貸款合同簽訂事項。注釋：年初，財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算及公司經(jīng)營情況預(yù)測，編制年度短期或長期籌資計劃，報財務(wù)總監(jiān)審閱后，提交公司總經(jīng)理審核。貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動應(yīng)事先計劃，并獲得批準(zhǔn)。貸款的申請、辦理、存款、轉(zhuǎn)賬、還款、續(xù)借等過程受控。（二）貸款籌資管理的控制 年初財務(wù)部編制年度短期或長期籌資計劃，報財務(wù)總監(jiān)審閱。洽談結(jié)果經(jīng)財務(wù)總監(jiān)認(rèn)可。股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開戶（撤銷）報告。報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。開立賬戶時應(yīng)有公司法定代表人簽字認(rèn)可。關(guān)鍵控制點：開立新的銀行賬戶或撤銷銀行賬戶，均應(yīng)經(jīng)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。人力資源部保留培訓(xùn)記錄。培訓(xùn)結(jié)束后，人力資源部培訓(xùn)專員收集培訓(xùn)費用原始憑證，進(jìn)行費用審批核銷。復(fù)核后的培訓(xùn)計劃表送人力資源部經(jīng)理審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。注釋：年底，公司人力資源部向公司各部門發(fā)出下一年度員工培訓(xùn)需求調(diào)查表，經(jīng)各部門主要負(fù)責(zé)人簽署后報人力資源部。培訓(xùn)過程記錄及費用記錄完整并得到確認(rèn)。關(guān)鍵控制點：員工培訓(xùn)計劃的制定應(yīng)從公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和基層崗位實際需求出發(fā)。（三）員工培訓(xùn)的控制年底，發(fā)出下一年度培訓(xùn)需求調(diào)查表培訓(xùn)專員編制年度員工培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)主管復(fù)核后上報人力資源部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批按計劃及預(yù)算組織員工培訓(xùn)收集原始憑證，進(jìn)行費用審批核銷重要培訓(xùn)，簽訂培訓(xùn)協(xié)議培訓(xùn)記錄留存 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)未通過通過未批準(zhǔn)管理目標(biāo)：員工培訓(xùn)應(yīng)在計劃和預(yù)算控制內(nèi)進(jìn)行。離職員工交接工作結(jié)束，人力資源部薪酬專員憑填寫及簽字完整的交接清單，辦理工資結(jié)算手續(xù)，工資結(jié)算單應(yīng)經(jīng)離職員工本人簽字認(rèn)可，人力資源部經(jīng)理簽字確認(rèn)。員工要求離職，應(yīng)由本人提出書面申請，部門主管簽字同意，人力資源部經(jīng)理審核批部門經(jīng)理以上重要崗位員工離職，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。新員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需要超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。若沒有批準(zhǔn)，暫時不考慮招聘。注釋： 公司各部門需要增加員工，應(yīng)首先提出用工申請，經(jīng)分管副總經(jīng)理或中心總經(jīng)理審核同意后，報公司人力資源部。公司應(yīng)與錄用員工簽訂勞動合同。關(guān)鍵控制點：公司各部門需要增加新員工，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請，得到批準(zhǔn)后由人力資源部統(tǒng)一組織招聘。（二）員工招聘及辭退的控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)不能調(diào)整協(xié)商調(diào)整同意不同意公司分管副總或中心總經(jīng)理審核公司內(nèi)部可調(diào)整否部門提出新增用工申請公司人力資源部經(jīng)理或總經(jīng)理審批新員工招聘確定薪酬，簽訂勞動合同按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)憑交接清單辦理工資結(jié)算單出納辦付款單審批付款特殊薪酬，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 1 2 3 5 7 8 4招聘終止員工提出離職申請或公司辭退 6管理目標(biāo)：新員工招聘工作計劃有序，正式錄用的員工是勝任的。財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后，支票送銀行，辦理工資進(jìn)卡。經(jīng)公司人力資源部經(jīng)理審核的月度工資表及相關(guān)表格送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。子公司人力資源部薪酬專員匯總經(jīng)各中心、部門負(fù)責(zé)人審核簽字的員工月度考勤表、工時匯總表、績效考核表等，計算制作月度工資表及“四金”“個稅”等相關(guān)表格。人力資源部組織制訂或修訂《員工工資及績效考核管理辦法》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布實施。簽發(fā)支票按有關(guān)支票制作、復(fù)核、批準(zhǔn)簽字等規(guī)定執(zhí)行。月度考勤表、工時匯總表、加班統(tǒng)計表、績效考核表是計算員工月度工資的依據(jù)，應(yīng)經(jīng)過規(guī)定程序的復(fù)核和審批。工資發(fā)放真實，支票簽發(fā)準(zhǔn)確，審批程序規(guī)范。八、人力資源控制（一）績效考核和工資發(fā)放的控制年度資金預(yù)算薪酬管理規(guī)定公司各部門員工月度績效考核表經(jīng)審核的員工月度考勤表/工時匯總表/加班統(tǒng)計表薪酬專員匯總，制作工資表等相關(guān)表格薪酬主管復(fù)核人力資源部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批出納員開據(jù)支票財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后送銀行，工資進(jìn)卡 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)為批準(zhǔn)通過未通過管理目標(biāo)：年度人工成本控制在預(yù)算之內(nèi)。經(jīng)與客戶或銀行對賬發(fā)現(xiàn)賬目差異，由財務(wù)部出納和應(yīng)收賬款會計員之外的第三人編制余額調(diào)節(jié)表，交財務(wù)部經(jīng)理審核，以保證賬目的真實性。財務(wù)部憑銀行進(jìn)賬單更新應(yīng)收款賬目。財務(wù)部復(fù)核貨款和銷售發(fā)票金額后，如數(shù)、及時存入銀行，保存銀行發(fā)出的票據(jù)。注釋：收到貨款，銷售員復(fù)核匯票或現(xiàn)金后，提交銷售部。定期與客戶對賬。及時調(diào)整或更新會計賬戶和應(yīng)收賬款清單。執(zhí)行規(guī)定的收款截止控制政策。（四）收款入賬的控制存在不存在收到貨款銷售員復(fù)核匯票或現(xiàn)金，提交銷售部銷售部人員記錄銷售臺帳，貨款交財務(wù)部財務(wù)復(fù)核貨款并如數(shù)、及時存入銀行