【正文】 。第二十四條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。第二十一條 公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十條 公司應(yīng)加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)配備專人加強對交易和支付行為的審核。操作人員應(yīng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)指定會計人員定期進行審核、監(jiān)督。第十六條 公司應(yīng)加強對銀行對賬單的稽核和管理。第十五條 公司會計人員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由對賬人員以外的會計人員或財務(wù)會計經(jīng)理進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。公司應(yīng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。銀行賬戶的開立應(yīng)符合經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止業(yè)務(wù)部門和管理部門自行開立銀行賬戶。公司總部對各分公司，實行貨款收支兩條線，以加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條 公司應(yīng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，并各單位根據(jù)實際情況確定庫存現(xiàn)金最高限額，一般情況下不得超過 50,000 元。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對不符合規(guī)定的資金支付審批，復(fù)核人應(yīng)將資金支付申請退回審批人或申請人，并拒絕支付，性質(zhì)嚴重或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。復(fù)核人應(yīng)對批準后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付對象是否妥當(dāng)?shù)取Σ环弦?guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準，性質(zhì)嚴重或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。（二）支付審批。（一）支付申請。實行崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第六條 公司應(yīng)配備合格的會計人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際情況，對辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)包括：（一）資金支付的審批與執(zhí)行。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴格有效。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)按規(guī)定嚴格執(zhí)行。（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。第三條 公司至少應(yīng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。第五篇：內(nèi)部控制制度資金內(nèi)部控制制度——資金第一章 總 則第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定本制度。（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。（六）嚴格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點表，交財務(wù)部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預(yù)算管理體系，強化會計的事前控制。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。（四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。一般會計人員的調(diào)動，需商得本單位會計主管的同意。（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管全公司計劃財務(wù)工作。同時，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。在項目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。XXXX投資管理有限公司201X年X月第四篇：內(nèi)部控制制度****有限公司內(nèi)部控制制度作與后臺管理支持適當(dāng)分離。報告至少應(yīng)包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（二）風(fēng)險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。總經(jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。第十四條 總經(jīng)理負責(zé)督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責(zé)任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。（三）風(fēng)險控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責(zé)。XXXX投資管理有限公司（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負責(zé)本單位的信息收集和報送工作。第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。同時其負責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：（一）根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。客戶委托資金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。（五